Come pagare il saldo Imu 2025? Versamento online, F24 o bollettino

Si avvicina la scadenza del 16 dicembre, ma come pagare il saldo Imu 2025? Per il versamento dell’imposta si può procedere online, con modello F24 o pagando con il bollettino, ma come si fa? Con la scadenza ormai vicina è importante comprendere fin da subito come procedere al pagamento.

Le modalità per effettuarlo sono essenzialmente due:

• tramite F24 cartaceo o digitale, presso uno sportello della banca, in un ufficio postale o tramite home banking;
• procedendo al pagamento online con PagoPA.

L’Imu è un’imposta che si versa in due rate, la prima rata di acconto a giugno e la seconda rata, a saldo, a dicembre. Quest’anno le scadenze sono fissate al:

• 16 giugno 2025 per l’acconto o prima rata;
• 16 dicembre 2025 per il saldo, o seconda rata.

L’Imu può essere pagata con diverse modalità quali:

• online con PagoPA;
• tramite bollettino postale;
• con il modello F24.

Vediamo di seguito, quali sono le istruzioni e i codici tributo da utilizzare per effettuare il pagamento.

leggi anche

Come non pagare Imu seconda casa 2025?

Come si calcola il saldo Imu 2025?

Le due rate dell’Imu hanno un metodo di calcolo diverso. Per l’acconto di giugno, infatti, si versa l’imposta per il primo semestre si applicano al valore catastale dell’immobile le aliquote e le detrazioni previste dal Comune per il periodo di imposta precedente. Per l’acconto 2025, quindi, sono state valide le aliquote deliberate nel 2024. Solitamente l’acconto di giugno è pari alla metà dell’intera imposta versata l’anno precedente.

Per il pagamento del saldo da versare entro il 16 dicembre 2025, si deve calcolare l’imposta dell’intero anno in corso utilizzando le aliquote pubblicate dal Comune sul sito del Dipartimento delle Finanze del Mef entro il 28 ottobre. Dall’importo ottenuto si scomputa quanto versato a giugno a titolo di acconto e si paga la differenza.

Per determinare l’importo dovuto per l’imposta, in ogni caso, si tiene conto dei mesi nei quali si è protratto il possesso dell’immobile conteggiando il mese per intero solo quando il possesso si protrae per più di 15 giorni.

Come si calcola il saldo dell’Imu? La base imponibile dell’Imu si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per i coefficienti Imu. Al prodotto si applicano le aliquote deliberate e si sottrae l’acconto versato a giugno.

leggi anche

Esenzione Imu prima casa 2025, cosa si intende per abitazione principale

Chi è tenuto a versare il saldo Imu 2025

L’imposta municipale, dovuta per i fabbricati, i terreni agricoli e le aree edificabili, è dovuta per il possesso di beni immobili.

L’Imu per i fabbricati si paga solo sulle abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) e sugli altri immobili diversi dalla prima casa non di lusso..

Proprio in questo contesto è utile spiegare cosa si intenda con abitazione principale. Si tratta dell’unità immobiliare in cui il proprietario e gli appartenenti al suo nucleo familiare hanno residenza anagrafica e dimorano abitualmente.

L’articolo 1, comma 741 della Legge 27 dicembre 2019, numero 160, prevede che sono considerati come abitazione principale anche:

• le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari;
• le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in assenza di residenza anagrafica;
• i fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministro delle infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24 giugno 2008, adibiti ad abitazione principale;
• la casa familiare assegnata al genitore affidatario dei figli, a seguito di provvedimento del giudice che costituisce altresì, ai soli fini dell’applicazione dell’imposta, il diritto di abitazione in capo al genitore affidatario stesso;
• un solo immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto e non concesso in locazione dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia a ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia a ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica;
• su decisione del singolo comune, l’unità immobiliare posseduta da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata. In caso di più unità immobiliari, la predetta agevolazione può essere applicata ad una sola unità immobiliare.

leggi anche

Imu 2025, buone notizie per queste persone: non devono pagarla

Come pagare l’IMU 2025 con il modello F24

La prima rata dell’Imu (ma anche la seconda) va pagata, ogni anno, entro il 16 giugno. Sono chiamati a pagare entro la scadenza i proprietari di immobili che non siano prima casa, intesa come abitazione principale, ma solo nel caso in cui l’imposta calcolata su base annua sia superiore a 12 euro (o a una soglia inferiore deliberata dal Comune).

I codici tributo da utilizzare per compilare il modello F24 sono stati istituiti dall’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n. 29 del 29 maggio 2020:

L’Imu può essere versata con il modello:

• F24 ordinario utilizzando la sezione “Imu e altri tributi locali”;
• F24 semplificato.

Il modello F24 per il versamento dell’Imu si compila inserendo in ogni campo i seguenti dati:

• nel campo “codice ente/codice comune”, il codice catastale del comune nel cui territorio sono situati gli immobili, reperibile nella tabella pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;
• barrare la casella corrispondente al tipo di pagamento:
  • “Ravv.” se il versamento è effettuato a titolo di ravvedimento;
  • “Acc.” se il pagamento si riferisce all’acconto (rata di giugno);
  • “Saldo” se il pagamento si riferisce al saldo (seconda rata di dicembre);
  • se il pagamento è effettuato in un’unica soluzione, barrare entrambe le caselle “Acc.” e “Saldo”;
• nel campo “Numero immobili” indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre);
• nel campo “Codice tributo” indicare il codice tributo pertinente tra quelli che abbiamo indicato sopra;
• nel campo “Rateazione/mese rif.” Indicare 0102 per il versamento di giugno e 0202 per il versamento di dicembre (se si paga in un’unica soluzione indicare 0101)
• nel campo “Anno di riferimento” indicare l’anno d’imposta a cui si riferisce il pagamento, nel formato “AAAA” (per quest’anno 2025). Se è stata barrata la casella “Ravv.” indicare l’anno in cui l’imposta avrebbe dovuto essere versata;
• nel campo “importi a debito versati” inserire la somma che si deve pagare per la rata dell’Imu corrispondente.

Imu 2025, come pagare con Pago PA entro la scadenza del 16 dicembre

L’appuntamento con l’Imu per il versamento dell’acconto è il 16 giugno 2025, scadenza che si può rispettare anche usufruendo dei servizi di PagoPA.

PagoPA è una piattaforma che mette in collegamento cittadini, Pubbliche Amministrazioni e Prestatori Servizi di Pagamento per consentire il pagamento dei tributi in modo semplice e sicuro.

Il contribuente può pagare anche direttamente da smartphone tramite il QR code. Si può pagare, inoltre, anche:

• online;
• in posta;
• in banca;
• tabaccherie;
• ricevitorie;
• bancomat;
• sportello dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• tutti i canali che hanno aderito al nodo PagoPA.

leggi anche

Imu con comodato d’uso gratuito, come funziona lo sconto nel 2025?

Come pagare l’IMU 2025 con bollettino postale?

Premettiamo che il pagamento dell’Imu con bollettino postale è possibile solo per i contribuenti che non sono titolari di partita Iva. Il bollettino per versare l’Imu può essere richiesto in modo del tutto gratuito presso l’ufficio postale, ma va sottolineato che si deve procedere alla compilazione.

L’unico dato prestampato presente sul bollettino è il numero di conto corrente 1008857615 che può essere utilizzato per quasi tutti i Comuni, ma va specificato che poi nel bollettino devono essere riportati tutti i dati che dovrebbe contenere il modello F24 (codice tributo, anno di imposta, codice catastale comunale e numero di immobili per cui si versa l’imposta).

L’unica cosa a cui prestare massima attenzione è che deve essere utilizzato un bollettino per ogni Comune in cui si possiedono immobili. Facciamo qualche esempio per comprendere.

Se un contribuente possiede due immobili a Roma, il versamento dell’Imu per entrambi gli immobili può avvenire con lo stesso bollettino postale. Se invece possiede un immobile a Roma e uno a Milano dovrà compilare due bollettini distinti (inserendo in ognuno il giusto codice catastale riferito al Comune dove è ubicato l’immobile).