Buste paga 2026, tutte le tabelle con i nuovi importi netti

Il 2026 sarà un anno di novità importanti per le buste paga dei lavoratori dipendenti, grazie agli interventi fiscali e retributivi previsti dalla nuova legge di Bilancio.

La manovra, infatti, agisce su più fronti: dal taglio strutturale dell’Irpef per la classe media, alla detassazione degli aumenti contrattuali e degli straordinari, passando per alcune misure mirate come il bonus mamme da 60 euro mensili e l’aumento della soglia di esenzione fiscale dei buoni pasto elettronici da 8 a 10 euro al giorno.

L’obiettivo è duplice: da un lato alleggerire la pressione fiscale sui lavoratori dipendenti, dall’altro incentivare il rinnovo dei contratti e premiare chi svolge attività aggiuntive o turni gravosi. Ne deriva un sistema di micro-agevolazioni che, sommate tra loro, possono produrre un effetto complessivo non trascurabile sul netto in busta paga.

A tal proposito, nel proseguo dell’articolo analizziamo nel dettaglio tutte le novità introdotte dalla legge di Bilancio 2026, con esempi pratici e tabelle riassuntive che mostrano come cambia davvero lo stipendio netto tra il 2025 e il 2026: dalla nuova Irpef alle detassazioni per rinnovi e straordinari, fino alle specifiche agevolazioni per il pubblico impiego e il personale sanitario.

Quanto si risparmia con il taglio dell’Irpef in busta paga

Come più volte anticipato, con la legge di Bilancio 2026 arriva un nuovo intervento sull’Irpef che punta ad alleggerire la pressione fiscale sulla fascia centrale dei redditi.

L’articolo 2 della manovra modifica, infatti, l’articolo 11 del Tuir, riducendo dal 35% al 33% l’aliquota applicata al secondo scaglione, cioè alla parte di reddito compresa tra 28.000 e 50.000 euro.

Quindi, la nuova struttura dell’Irpef sarà sempre a tre scaglioni, ma con un’aliquota differente nel secondo: il 23% fino a 28.000 euro, il 33% da 28.000 a 50.000 euro e il 43% oltre questa soglia.

In sostanza, nulla cambia per chi ha redditi bassi, mentre per chi si colloca nella fascia intermedia scatta uno “sconto” di 2 punti, che si traduce in un risparmio proporzionale alla parte di reddito compresa in quello scaglione. Su un reddito lordo di 30.000 euro, ad esempio, il vantaggio fiscale è di circa 40 euro l’anno, corrispondenti al 2% sui 2.000 euro che eccedono la soglia dei 28.000. Con 35.000 euro il risparmio sale a 140 euro, con 40.000 a 240, con 45.000 a 340, fino a un massimo di 440 euro per chi guadagna 50.000 euro o più.

La misura si accompagna però a un meccanismo di correzione per i redditi più alti: per chi supera i 200.000 euro l’anno, la legge prevede una riduzione delle detrazioni fiscali di 440 euro, in modo da neutralizzare il vantaggio prodotto dal taglio dell’aliquota.

Per maggiore chiarezza su quanto spetta, ecco quindi una tabella che riassume gli importi derivanti dal taglio dell’Irpef:

Quanto si risparmia con la detassazione degli aumenti previsti dai rinnovi di contratto

Un’altra novità importante prevista dalla manovra è quella che riconosce per il 2026 un’imposta sostitutiva del 5% sugli incrementi retributivi corrisposti in attuazione di rinnovi contrattuali sottoscritti nel 2025 o nel 2026, riservata esclusivamente ai lavoratori del settore privato con reddito da lavoro dipendente non superiore a 28.000 euro.

L’imposta sostitutiva, una sorta di flat tax quindi, rimpiazza l’Irpef e le addizionali sulla sola quota di aumento, mentre i contributi previdenziali restano dovuti secondo le regole ordinarie. In pratica, invece di tassare l’aumento al 23%, si applica una percentuale del 5%, il che genera un beneficio netto pari, nella parte sotto i 28.000 euro, al 18% dell’aumento.

Ecco, a proposito, una tabella che spiega nel dettaglio quanto spetta a seconda dell’importo dell’aumento, fermo restando l’obbligo per il lavoratore di non superare un reddito annuo lordo di 28.000 euro.

Detassazione degli straordinari

La legge di Bilancio 2026 prevede anche una detassazione per il lavoro straordinario e per le maggiorazioni legate ai turni notturni o festivi, una misura pensata per riconoscere un vantaggio fiscale a chi, nel corso dell’anno, svolge attività aggiuntive rispetto all’orario ordinario.

In pratica, per il solo 2026, questi compensi verranno tassati con un’imposta sostitutiva del 15%, invece che con le normali aliquote Irpef del 23% o del 33%.

Questa agevolazione è riservata ai lavoratori dipendenti del settore privato che nel 2025 hanno avuto un reddito da lavoro dipendente non superiore a 40.000 euro, e riguarda solo una quota massima di 1.500 euro lordi all’anno.

Sarà il datore di lavoro, in qualità di sostituto d’imposta, ad applicare automaticamente la tassazione agevolata fino a quel limite, salvo rinuncia scritta del dipendente.

L’aspetto più importante da capire è che il risparmio fiscale cambia a seconda del reddito complessivo del lavoratore. Chi ha un reddito fino a 28.000 euro si trova nel primo scaglione Irpef, dove l’aliquota ordinaria è del 23%: in questo caso il guadagno è limitato a 8 punti percentuali, perché la tassazione scende dal 23% al 15%.

Diverso il discorso per chi ha un reddito compreso tra 28.000 e 40.000 euro: qui si entra nel secondo scaglione Irpef, dove l’aliquota ordinaria è del 33%, e quindi la differenza con il 15% agevolato sale a 18 punti percentuali. Nella pratica, però, il risparmio più alto si applica solo alla parte degli straordinari o delle indennità che, sommata al resto dello stipendio, cade effettivamente nel secondo scaglione.

A tal proposito, ecco una tabella che spiega quanto spetta, a seconda dell’importo degli straordinari percepiti, grazie alla tassazione agevolata del 15%, a un lavoratore con reddito non superiore a 28.000 euro.

Ecco invece quanto spetta a un lavoratore con reddito superiore a 28.000 euro, ma non a 40.000 euro, nel caso in cui tutti i 1.500 euro di straordinario ricadano nel secondo scaglione d’imposta.

Viene riconosciuta anche la detassazione per i dipendenti pubblici, ma in tal caso la misura è più limitata: il trattamento economico accessorio - che comprende indennità, maggiorazioni e compensi per straordinari o attività aggiuntive - è assoggettato a un’imposta sostitutiva del 15% entro un tetto massimo di 800 euro lordi annui, a condizione che il reddito complessivo da lavoro dipendente non superi i 50.000 euro. L’agevolazione, introdotta dall’articolo 58 della legge di Bilancio 2026, si applica solo ai lavoratori pubblici non dirigenti e non riguarda il personale delle Forze armate e di polizia che è già destinatario di regimi fiscali agevolati specifici, ossia del bonus defiscalizzazione spettante entro 28.000 euro di reddito.

Infine, anche per il personale del Servizio sanitario nazionale viene confermata per il 2026 la detassazione al 15% delle somme percepite per prestazioni aggiuntive, turni extra e attività straordinarie, già prevista per il biennio 2024-2025. L’agevolazione, contenuta all’articolo 68, comma 5, della legge di Bilancio 2026, consente a medici, infermieri e operatori sanitari di trattenere una quota maggiore dei compensi accessori legati alle esigenze straordinarie di servizio, alleggerendo la pressione fiscale su un settore particolarmente gravato da carichi di lavoro elevati.