Riforma fiscale 2016: tutte le novità spiegate dall’Agenzia delle Entrate

Riforma fiscale 2016: nuovi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in materia di Irpef, Ires, Irap, aliquota IVA, bonus fiscali e borse di studio.

La Legge di Stabilità 2016 ha introdotto molte novità fiscali. L’Agenzia delle Entrate con la circolare n° 20/E del 18 maggio ha fornito tutti i chiarimenti necessari sulle norme di interesse fiscale contenute nella Legge di Stabilità e su tutti i cambiamenti che riguarderanno Irpef, Ires, Irap.

Per comodità, l’Agenzia delle Entrate ha scelto di dividere il testo in sei capitoli in cui ha esaminato tutte le novità fiscali del 2016. Nel dettaglio, nei primi due capitoli sulla riforma fiscale 2016, l’Agenzia ha commentato le novità sulle imposte sui redditi, distinguendo tra persone fisiche (Capitolo 1) e imprese (Capitolo 2).

Successivamente, nel Capitolo 3, vengono chiariti gli aspetti in materia di imposta sul valore aggiunto. Nel Capitolo 4 vengono affrontati diversi temi della riforma fiscale: autonoma organizzazione ai fini Irap per i medici che hanno sottoscritto “specifiche convenzioni con le strutture ospedaliere”, nuova deduzione prevista per i lavoratori stagionali, esclusione dalla soggettività passiva, ai fini Irap, per alcuni soggetti.

Il quinto capitolo del testo dedicato alle novità fiscali 2016 si occupa di agevolazioni fiscali come l’Art e lo School Bonus, mentre l’ultimo analizza le modifiche apportate alla disciplina delle sanzioni irrogabili ai CAF qualora questi si appongano visti di conformità infedeli.

Ma vediamo nel dettaglio tutto quello che c’è da sapere sulla riforma fiscale 2016 e sulle novità introdotte dalla Legge di Stabilità. Qui trovate i punti più importanti, mentre per maggiori approfondimenti sulla riforma fiscale 2016 potete consultare la circolare dell’Agenzia delle Entrate numero 20/E/2016 che trovate di seguito:

Novità fiscali 2016: esenzione Irpef “Erasmus +”

Il Capitolo 1 della circolare n°20/E analizza le novità in materia di imposte sui redditi riguardanti le persone fisiche.

Nel dettaglio, nella prima parte ci sono dei chiarimenti relativi alla norma che ha introdotto l’esenzione Irpef delle borse di studio per gli studenti delle università e delle istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica che partecipano all’Erasmus+.

Novità fiscali 2016: aliquote Ires

Nella parte relativa alle imposizioni societarie viene specificato che, a partire dal periodo d’imposta successivo al 31 dicembre 2016, l’aliquota Ires sarà ridotta perché passerà dal 27,5% al 24%. Tuttavia, restano escluse la Banca d’Italia e gli altri enti creditizi e finanziari.

Novità fiscali 2016: estensione reverse charge

Nel 2016, l’applicazione del reverse charge è stata estesa anche alle prestazioni di servizi erogati dalle imprese consorziate ai consorzi. Questi, visto che sono aggiudicatari di una commessa nei confronti di un ente pubblico devono emettere fattura tramite il meccanismo della scissione dei pagamenti (split payment). Con questa novità fiscale, il legislatore ha semplificato lo strumento della riscossione del tributo. In questo modo, infatti, i consorzi che hanno committente principale la Pubblica Amministrazione non verseranno più in una costante condizione di credito IVA.

Novità fiscali 2016: agevolazioni sulla casa

L’Agenzia ricorda che per il 2016 sono state confermate le agevolazioni per chi acquista come prima casa un immobile ristrutturato a basso impatto energetico. Infatti, per tutti quegli edifici che dopo la ristrutturazione diventano di classe energetica A o B, si può cumulare la riduzione del 50% dell’IVA con la detrazione sui lavori. Inoltre, la norma prevede anche un credito d’imposta pari al 50% dell’IVA sul valore dell’acquisto per chi compra un immobile classe A o B direttamente da un’impresa costruttrice. Quindi, dal 2016 sarà possibile accumulare queste due agevolazioni.

Inoltre, sono stati confermati gli Ecobonus 2016. La Circolare quindi dà il via alla detrazione del 65% per chi acquista, istalla e mette in opera, dei dispositivi multimediali per il controllo da remoto degli impianti di riscaldamento. La detrazione si riferisce alle spese sostenute a partire dal 1° gennaio 2016.

Novità fiscali 2016: lavoratori stagionali

L’Agenzia ha specificato che per il 2016 è stata confermata la deducibilità Irap per i lavoratori stagionali assunti con contratto determinato, pari al 70%. L’unica condizione necessaria per poterne beneficiare è quella per cui il lavoratore sia impiegato effettivamente per almeno 120 giorni nell’arco di due periodi d’imposta successivi.

Novità fiscali 2016: School Bonus

Nel 2016, dopo l’Art Bonus, arriva anche lo School Bonus, cioè il credito d’imposta per le donazioni alle scuole. Si tratta delle erogazioni fatte agli istituti d’istruzione finalizzati alla realizzazione di nuove strutture scolastiche o alla manutenzione di quelle esistenti. Il credito è del 65% per le donazioni effettuate nel periodo d’imposta 2016 e 2017, e del 50% per quelle fatte nel 2018. Inoltre, l’Agenzia specifica che lo school bonus non è cumulabile con altre agevolazioni.

Novità fiscali 2016: no tax area pensionati

Inoltre, l’Agenzia delle Entrate ricorda che a partire dal 2016 aumenta l’importo della no tax area per i pensionati così da favorire quelli che hanno un reddito basso. Nel dettaglio, ecco una tabella che spiega come cambia la no tax area per i pensionati over e under 75.