Modello F24 elide, cos’è, a cosa serve e come si compila

Cos’è il modello F24 elide

Come già evidenziato, il modello F24 Elide (abbreviazione di “F24 Elementi Identificativi”) è una versione speciale del modello F24, usato in Italia per effettuare pagamenti verso l’Agenzia delle Entrate che richiedono l’indicazione di dati aggiuntivi identificativi.

È obbligatorio in alcuni casi specifici, come locazioni o veicoli UE; serve a fornire elementi identificativi che permettono all’Agenzia delle Entrate di associare correttamente il pagamento e non consente compensazioni d’imposta.

Esso viene utilizzato quando il pagamento è legato a uno specifico atto, contratto o bene, e serve quindi includere:

• un codice contratto o telaio veicolo,
• un codice ufficio
• un codice atto (se previsto)
• oppure altre informazioni specifiche

A cosa serve l’F24 elide?

Si utilizza per versamenti che richiedono identificatori specifici, obbligatori per associare il pagamento a uno specifico atto, contratto o procedura amministrativa. Alcuni esempi:

• Contratti di locazione: imposta di registro, bollo, interessi e sanzioni – anche per rinnovo, risoluzione o proroga;
• imposte ipotecarie e tributi catastali, incluse relative sanzioni e accessori
• Contributo unificato nei procedimenti amministrativi;
• IVA su veicoli UE: quando si compra o immatricola un’auto, moto o rimorchio proveniente dalla Comunità Europea;
• Tasse su marchi e brevetti, sanzioni AGCM, imposta sostitutiva per raccoglitori di piante spontanee

È importante sottolineare che non si può usare per i pagamenti compensabili con crediti d’imposta.

Come si compila il modello F24 elide?

Il modello F24 Elide è suddiviso in tre sezioni principali:

• Informazioni sul contribuente;
• Informazioni sul versamento;
• Estremi di pagamento.

La prima parte, intitolata “contribuente”, richiede l’inserimento dei dati di chi va a svolgere il pagamento, come il nome, cognome, codice fiscale, dati anagrafici e domicilio fiscale.

Nella sezione denominata “codice fiscale del coobbligato, erede, genitore, tutore o curatore fallimentare” è anche necessario inserire il codice identificativo specifico.

La seconda sezione è denominata “erario e altro”. All’interno, partendo dall’alto, bisognerà inserire:

1. Codice ufficio: identifica l’ufficio destinatario del pagamento o che ha emesso l’atto;
2. Codice atto: che si riferisce all’atto di pagamento. Nel caso in cui si dovessero svolgere più pagamenti, sarà quindi necessario compilare più F24 Elide.
3. Codice di versamento: va inserito nella casella “tipo” e si riferisce al tipo di pagamento.

1. Elementi identificativi: composto da 17 caselle, in questo spazio le informazioni da inserire cambiano a seconda di che tipo di pagamento si deve andare a fare.
2. Codice tributo: indica la tipologia di imposta da pagare
3. Data e importo: la datazione va inserita in quattro cifre, e l’importo dev’essere arrotondato alla seconda cifra decimale.

Nella parte finale del documento bisognerà inserire il saldo finale, gli estremi del pagamento, e apporre la firma, che dovrà essere la stessa del contribuente di cui sono stati inseriti i dati inizialmente.

Quali novità sull’F24 elide dal 2025?

Nel 2025, ci sono tre principali cambiamenti riguardanti l’utilizzo del modello F24 Elide in Italia.

In dettaglio, queste le nuove disposizioni:

• l’uso del modello F24 Elide per l’IVA su veicoli esteri è esteso anche a quelli provenienti da San Marino e Città del Vaticano. Prima era obbligatorio solo per veicoli UE; ora anche per questi due Stati esteri;
• dal 13 febbraio 2025 il modello serve per pagare la tassa automobilistica erariale (cioè quella versata allo Stato e non alle Regioni) e i relativi interessi e sanzioni da accertamento;
• il tasso di interesse legale scende dal 2,5% al 2% (dal 1° gennaio 2025) e quindi i versamenti con ravvedimento operoso (come per registrazioni contratti, imposte di bollo, sanzioni, ecc.) vanno ricalcolati con il nuovo tasso, anche su F24 Elide

Quali differenze con l’F24 ordinario?

L’F24 tradizionale è utilizzato per pagare “tasse generiche” come IRPEF, IMU, contributi INPS, multe.

L’F24 Elide si impiega solo quando il pagamento si riferisce a un atto preciso.

Per semplificare:

• F24 ordinario: pagamenti generici di tributi, imposte, contributi
• F24 elide: pagamenti legati a specifici atti o beni
• F24 ordinario: è possibile compensare con crediti fiscali
• F24 elide: compensazione non ammessa
• F24 ordinario: servono codice tributo, importo, periodo
• F24 elide: servono anche codice atto, ufficio, elementi identificativi
• F24 ordinario: codici tributi generici (es. IRPEF, IMU, IVA, INPS…)
• F24 elide: codici tributi specifici (es. 1500 locazione, A400 IVA auto estera…)
• F24 ordinario: usato per IMU, IRPEF, IVA, INPS, TARI, multe, cartelle F24 elide: usato per locazioni, veicoli esteri, atti giudiziari, imposte catastali, sanzioni da accertamento
• F24 ordinario: usato da privati e imprese
• F24 elide: privati e imprese solo in casi specifici previsti dalla legge

F24 Elide: come si paga

Il pagamento di questo modello segue le stesse regole degli altri F24. Questo significa che i privati potranno farlo in modalità sia fisica, sia digitale, mentre per gli intestatari di partita Iva è obbligatorio scegliere il pagamento online.

Il pagamento fisico, in contanti, assegno, o bancomat, può essere effettuato presso la propria banca, un qualsiasi agente della riscossione, o ufficio postale.

La versione digitale del pagamento è disponibile su qualsiasi piattaforma di home banking di banche convenzionate, oppure attraverso i software di compilazione e invio messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.