Dichiarazione dei redditi SC 2020: modello, istruzioni e scadenza

Dichiarazione dei redditi 2020, pronto il modello SC per le società di capitali. Di seguito le istruzioni, la scadenza per la presentazione e le novità approvate dall’Agenzia delle Entrate con il provvedimento del 31 gennaio.

Dichiarazione dei redditi SC 2020: modello, istruzioni e scadenza

Dichiarazione dei redditi SC 2020: con il provvedimento del 31 gennaio l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il modello ufficiale e le istruzioni per le società di capitali.

La scadenza del modello Redditi SC 2020 è fissata al 30 novembre, stesso termine ultimo di invio per la dichiarazione dei redditi di persone fisiche, enti non commerciali e società di persone.

Se la scadenza resta invariata rispetto allo scorso anno, non mancano certo le novità. Come illustrato dall’Agenzia delle Entrate nelle istruzioni di compilazione pubblicate il 31 gennaio 2020, nel modello Redditi SC trova spazio la nuova detrazione per le colonnine di ricarica di auto elettriche, ma non solo.

All’interno del rigo RF50 del quadro RF bisognerà indicare la deducibilità dei redditi prevista dal Patent Box nel caso di esercizio dell’opzione alternativa alla presentazione dell’istanza di ruling. In tali ipotesi, in sede di dichiarazione bisognerà inviare le informazioni necessarie per determinare il reddito agevolabile sulla base dei documenti predisposti.

Sempre il 31 gennaio 2020 l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato i nuovi modelli ISA per la dichiarazione dei redditi, accanto alla modulistica integrale per persone fisiche, enti non commerciali e società di capitali.

Torniamo ora al modello Redditi SC 2020, con un focus su scadenza, istruzioni e principali novità.

Dichiarazione dei redditi SC 2020: modello e istruzioni dell’Agenzia delle Entrate

È con il provvedimento del 31 gennaio 2020 che l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il modello definitivo di dichiarazione dei redditi per le società di capitali e le relative istruzioni, che alleghiamo di seguito:

Modello Redditi SC 2020
Scarica il modello di dichiarazione dei redditi per le società di capitali pubblicato dall’Agenzia delle Entrate con provvedimento del 31 gennaio 2020
Istruzioni modello Redditi SC 2020
Scarica le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione della dichiarazione dei redditi 2020 delle società di capitali
Modelli Redditi delle società e degli enti 2020 ODELLI REDDITI DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI
Modello Redditi SC, SP ed ENC: istruzioni per la compilazione 2020

Sono tenuti ad utilizzare il modello Redditi SC i seguenti soggetti:

  • società per azioni e in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative, comprese società cooperative che abbiano acquisito la qualifica di ONLUS e cooperative sociali, società di mutua assicurazione, nonché le società europee di cui al regolamento (CE) n. 2157/2001 e le società cooperative europee di cui al regolamento (CE) n. 1435/2003, residenti nel territorio dello Stato;
  • enti commerciali (enti pubblici e privati, diversi dalle società, nonché i trust, che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti nel territorio dello Stato;
  • società ed enti commerciali di ogni tipo, compresi i trust, non residenti nel territorio dello Stato.

I soggetti IRES, diversi da quelli sopra indicati, devono invece presentare il Modello “REDDITI ENC” (Enti non commerciali ed equiparati).

Il Modello REDDITI SC deve inoltre essere presentato per la dichiarazione dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi dai seguenti soggetti:

  • società di gestione del risparmio, imprese di assicurazione, banche e società di intermediazione mobiliare che intervengono quali soggetti istitutori di fondi pensione aperti e interni;
  • società ed enti al cui interno sono costituiti fondi accantonati per fini previdenziali ai sensi dell’art. 2117 del codice civile, se costituiti in conti individuali dei singoli dipendenti;
  • imprese di assicurazione per i contratti di assicurazione di cui all’art. 9-ter del decreto legislativo n. 124 del 1993 e all’art. 13, comma 2-bis, del Decreto legislativo n. 47 del 2000.

I fondi pensione diversi da quelli sopra indicati presentano la dichiarazione delle imposte sostitutive utilizzando il quadro RI del modello REDDITI ENC.

Scadenza modello Redditi SC 2020

La scadenza per la presentazione del modello di dichiarazione dei redditi per le società di capitali è il 30 novembre 2020.

Il termini di presentazione per i soggetti IRES è fissato all’ultimo giorno dell’undicesimo mese successivo a quello di chisura del periodo d’imposta. Ad esempio, un contribuente con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare dovrà presentare la dichiarazione in via telematica entro il 30 novembre 2020. Un contribuente, invece, con periodo d’imposta 1° luglio 2019 – 30 giugno 2020 dovrà presentare la dichiarazione dei redditi (modello REDDITI 2020) entro il 31 maggio 2021.

Le dichiarazioni dei redditi presentate entro novanta giorni dalla scadenza sono considerate valide, salva l’applicazione delle sanzioni. Quelle presentate, invece, con ritardo superiore a novanta giorni si considerano omesse, ma costituiscono titolo per la riscossione dell’imposta che ne risulti dovuta.

Dichiarazione dei redditi SC 2020: le novità

Sono diverse le novità contenute nel modello Redditi SC 2020. Si riportano di seguito quelle principali:

Reddito d’impresa, quadro RF

  • “Patent box” (rigo RF50): deducibilità dei redditi in caso di opzione alternativa all’istanza di ruling (Provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 luglio 2019 e art. 4, decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 giugno 2019, n. 58);
  • “Altre variazioni in diminuzione” (rigo RF55): maggiorazione del costo di acquisto per gli investimenti effettuati dal 1° aprile 2019 al 31 dicembre 2019 ovvero posti in essere entro il 30 giugno 2020 (art. 1, decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 giugno 2019, n. 58);
  • “Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili” (righi da RF118 a RF122): indicazione degli interessi attivi, passivi e ROL a seguito delle modifiche all’art.96 del TUIR (art. 1 del decreto legislativo 29 novembre 2018, n. 142);
  • “Prospetto per l’indicazione degli strumenti finanziari convertibili” (rigo RF140): indicazione dei valori che non concorrono alla formazione del reddito imponibile degli emittenti (art. 9 del decreto legge 30 aprile 2019, n. 34 convertito, con modificazioni, dalla legge 28 giugno 2019, n. 58).

Determinazione Ires - Quadro RN

  • “Spese infrastrutture ricarica veicoli elettrici” (rigo RN10, colonna 5): indicazione delle spese sostenute dal 1° marzo 2019 al 31 dicembre 2021 relative all’acquisto e alla posa in opera di infrastrutture di ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica (art. 16-ter del decreto-legge 4 giugno 2013, n. 63, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2013, n. 90);
  • “Sport bonus” (rigo RN14, colonna 4): previsto il credito d’imposta per le erogazioni liberali in denaro per interventi di manutenzione e restauro di impianti sportivi pubblici e per la realizzazione di nuove strutture sportive pubbliche (art. 1, commi da 621 a 627, della legge 30 dicembre 2018, n. 145);
  • “Bonus bonifica ambientale” (rigo RN14, colonna 5): previsto il credito d’imposta per le erogazioni liberali in denaro effettuate per interventi su edifici e terreni pubblici per la bonifica ambientale (art. 1, commi da 156 a 161, della legge 30 dicembre 2018, n. 145).

All’interno del quadro RM del modello Redditi SC trova spazio la facoltà di rideterminare il valore dei terreni posseduti alla data del 1° gennaio 2019 e 1° gennaio 2020.

All’interno del quadro OP ai righi OP21, “Patent Box”, sarà possibile optare per la determinazione diretta del reddito agevolabile.

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