Detrazione spese mediche e sanitarie nel modello 730/2020: istruzioni e limiti

Detrazione spese mediche e sanitarie nel modello 730/2020: dalle visite, fino ai farmaci, facciamo il punto su quali sono quelle che danno diritto al rimborso Irpef del 19%.

Detrazione spese mediche e sanitarie nel modello 730/2020: istruzioni e limiti

La detrazione delle spese mediche e sanitarie occupa un posto di assoluto rilievo nel modello 730/2020.

Dal 5 maggio 2020, all’interno della dichiarazione dei redditi precompilata, sarà possibile verificare quali spese mediche e sanitarie, tra visite e farmaci, sono state già indicate dall’Agenzia delle Entrate nell’elenco degli oneri detraibili.

Ci sarà tempo fino al 30 settembre per l’invio del modello 730, secondo il nuovo calendario modificato per l’emergenza coronavirus.

Ogni anno medici e farmacie trasmettono al Fisco i dati delle spese sanitarie sostenute da ciascun contribuente, di modo da semplificare la compilazione del modello 730/2020.

Nonostante la semplificazione, resta fondamentale per ciascun contribuente analizzare le istruzioni per detrarre le spese mediche dalla dichiarazione dei redditi, anche considerando la possibilità di errori o dati mancanti tra quelli inseriti direttamente dall’Agenzia delle Entrate.

Le modifiche alla precompilata e l’invio potranno invece essere effettuati dal 14 maggio.

Nell’elenco delle spese sanitarie per le quali è possibile beneficiare del rimborso Irpef del 19% rientrano una variegata categoria di oneri: pensiamo, ad esempio, alla spesa sostenuta per l’acquisto di occhiali da vista, per il dentista, o quelle sostenute per i familiari a carico nel corso del 2019.

Scendiamo quindi nel dettaglio, analizzando le istruzioni per la compilazione del modello 730/2020.

Detrazione spese mediche e sanitarie nel modello 730/2020: dalla franchigia ai limiti di spesa

Le spese mediche e sanitarie sostenute dal contribuente nel 2019 saranno inserite nel quadro E del modello 730/2020 che, a partire dal 5 maggio, sarà disponibile in modalità precompilata sul sito dell’Agenzia delle Entrate.

La detrazione del 19% spetta per le spese sanitarie sostenute nel 2019 qualora superino l’importo della franchigia di 129,11 euro. Si tratta di un minimale sotto il quale non è riconosciuta alcuna detrazione fiscale nel 730: chi ha speso meno di tale importo non potrà fruire del rimborso Irpef.

Chi presenta la dichiarazione dei redditi 2020 potrà richiedere il rimborso non solo per le spese proprie, ma anche per quelle sostenute per i familiari fiscalmente a carico (ovvero coloro che non superino il limite di 2.840,51 euro di reddito, 4.000 euro fino a 24 anni).

Possono essere detratte anche le spese sostenute per i familiari non a carico affetti da patologie esenti, nel limite massimo di 6.197,48 euro. Anche in questo caso la detrazione prevista è del 19%. (Rigo E3)

Infine la stessa detrazione (19%) spetta per le spese sostenute per i disabili senza limiti di importo. In questo caso possono essere detratte anche le spese per l’acquisto di auto e cani guida. (Rigo E4/E5)

Elenco spese mediche e sanitarie detraibili nel modello 730/2020, dai farmaci alle visite

Nel rigo E1 del modello 730/2020 bisognerà indicare l’importo delle spese mediche e sanitarie sostenute nel 2019 da portare in detrazione Irpef del 19%.

Per i farmaci, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. “scontrino parlante”) in cui devono essere specificati la natura e la quantità dei prodotti acquistati, il codice alfanumerico (identificativo della qualità del farmaco) posto sulla confezione del medicinale e il codice fiscale del destinatario.

Riportiamo quindi di seguito l’elenco delle spese mediche e sanitarie detraibili al 19% nel modello 730/2020:

  • prestazioni chirurgiche;
  • analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni;
  • prestazioni specialistiche;
  • acquisto o affitto di protesi sanitarie;
  • prestazioni rese da un medico generico (comprese le prestazioni rese per visite e cure di medicina omeopatica);
  • ricoveri collegati a una operazione chirurgica o a degenze. In caso di ricovero di un anziano in un istituto di assistenza e ricovero, la detrazione non spetta per le spese relative alla retta di ricovero e di assistenza, ma solo per le spese mediche che devono essere separatamente indicate nella documentazione rilasciata dall’Istituto (nel caso di ricovero di anziano disabile portatore di handicap vedere le istruzioni del rigo E25);
  • acquisto di medicinali da banco e/o con ricetta medica (anche omeopatici);
  • spese relative all’acquisto o all’affitto di dispositivi medici (ad esempio apparecchio per aerosol o per la misurazione della pressione sanguigna purché dallo scontrino o dalla fattura risulti il soggetto che sostiene la spesa e la descrizione del dispositivo medico che deve essere contrassegnato dalla marcatura CE (circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 20/E del 13/05/2011);
  • spese relative al trapianto di organi;
  • importi dei ticket pagati, se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale.

È possibile fruire della detrazione d’imposta del 19 per cento anche per le
spese di assistenza specifica sostenute per:

  • assistenza infermieristica e riabilitativa (per es. fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia ecc.);
  • prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona;
  • prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;
  • prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale;
  • prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale;
  • importi dei ticket pagati, se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale.

Detrazione spese mediche per familiari non a carico affetti da patologie esenti

Si possono detrarre con il modello 730/2020 anche le spese sanitarie sostenute per i familiari non a carico effetti da patologie esenti.

La detrazione, in questo caso, è ammessa solamente per la parte di spesa non detraibile dal familiare affetto dalla patologia e nel limite massimo di 6.197,48 euro annui.

Le spese sostenute per le prestazioni sanitarie per i familiari non a carico affetti da patologie esenti dovranno essere indicate nel Rigo E2 del modello 730/2020.

Per beneficiare della detrazione i contribuenti dovranno conservare i seguenti documenti:

Tipologia di spesa detraibileDocumenti
Spese relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica sostenute per familiari non a carico che hanno presentato modello 730 o Redditi Certificazione rilasciata dalla ASL che attesti la patologia con l’indicazione
dell’eventuale codice numerico identificativo;
Certificato medico che attesti il collegamento tra le spese e la patologia esente, ovvero autocertificazione;
Modello 730-3 o REDDITI dal quale si evinca la parte di spesa che non ha trovato
capienza nell’IRPEF del soggetto affetto dalla malattia;
Fatture, ricevute fiscali e eventuali scontrini dai quali risulti che le spese sono state sostenute dal familiare che intende beneficiare della detrazione, anche con apposita annotazione del soggetto affetto dalla patologia per i documenti a questo intestati; l’annotazione dovrà riportare anche la misura delle spese attribuibili al familiare
Spese relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica sostenute per familiari non a carico non tenuti alla presentazione della dichiarazione dei redditi Certificazione rilasciata dalla ASL che attesti la patologia con l’indicazione dell’eventuale codice numerico identificativo;
Certificato medico che attesti il collegamento tra le spese e la patologia esente, ovvero autocertificazione;
Autocertificazione del soggetto affetto dalla patologia che attesti di non essere tenuto a presentare la dichiarazione;
Fatture, ricevute fiscali e eventuali scontrini dai quali risulti che le spese sono state sostenute dal familiare che intende beneficiare della detrazione, anche con apposita
annotazione del soggetto affetto dalla patologia per i documenti a questo intestati; l’annotazione dovrà riportare anche la misura delle spese attribuibili al familiare
N.B. Per i dati che devono essere riportati nello scontrino fiscale valgono le stesse
indicazioni fornite con riferimento alle spese mediche rigo E1 (natura, qualità, ecc.)

Detrazione spese mediche e sanitarie per persone con disabilità

La detrazione delle spese mediche e sanitarie nel modello 730/2020 spetta anche per quelle sostenute da o per persone con disabilità, ma anche per ulteriori tipologie di spese.

Tra le spese sanitarie detraibili al 19% vi sono:

  • mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione e sollevamento, senza limiti di importo, come ad esempio:
  1. poltrone per inabili e minorati non deambulanti e apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale;
  2. spese sostenute in occasione del trasporto in autoambulanza della persona con disabilità (spesa di accompagnamento;
  3. l’acquisto di arti artificiali per la deambulazione;
  4. la trasformazione dell’ascensore adattato al contenimento della carrozzella;
  5. la costruzione di rampe per l’eliminazione di barriere architettoniche esterne ed interne alle abitazioni;
  6. l’installazione e/o la manutenzione delle pedane di sollevamento per disabili.
  • sussidi tecnici e informatici che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione (Sono tali ad esempio, le spese sostenute per l’acquisto di un fax, un modem, un computer o un sussidio telematico).

Ricordiamo che per persone con disabilità si intendono i soggetti ai quali sono stati riconosciuti i benefici della legge 104, un’invalidità civile, di lavoro o di guerra.

Tra le spese che è possibile portare in detrazione fiscale con il modello 730/2020 rientra anche il costo sostenuto per i mezzi necessari per la locomozione, come quelle per l’acquisto di auto o moto.

L’importo di spesa detraibile al 19% è pari ad un massimo di 18.075,99 euro, limite che copre un arco temporale di quattro anni.

Detrazione spese mediche e farmaci nel modello 730/2020: i documenti da conservare

Per beneficiare della detrazione del 19% con il modello 730/2020 i contribuenti devono provvedere a conservare alcuni documenti che attestino l’effettivo sostenimento delle spese nel 2019.

Possono essere detratta tutte le spese mediche e sanitarie che possono essere certificate da fatture o dallo scontrino parlante, in cui devono essere indicate la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati ed il codice fiscale del destinatario.

Vediamo nel dettaglio quali documenti devono essere conservati per beneficiare della detrazione:

Tipologia Documenti
Farmaci anche omeopatici acquistati, anche all’estero, presso farmacie, supermercati ed altri esercizi commerciali o attraverso farmacie online Fattura o scontrino fiscale (cosiddetto parlante) in cui devono essere specificati natura (farmaco o medicinale, OTC, ecc.), qualità (codice alfanumerico) e quantità del prodotto acquistato nonché il codice fiscale del destinatario. Per il farmaco acquistato all’estero è necessaria anche la traduzione
Prestazioni rese da medici generici (anche omeopati) Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dal medico
Certificati medici per usi sportivi, per la patente, per apertura e chiusura malattie o infortuni, per pratiche assicurative e legali Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dal medico

Per ulteriori dettagli si rimanda alle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 730/2020.

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