Dichiarazione IVA 2014: guida, modello e novità

L’Agenzia delle Entrate pochi giorni fa ha ufficializzato i modelli idonei alle dichiarazioni fiscali 2014. Tra questi c’è anche il modello per la dichiarazione IVA 2014, che potete scaricare cliccando sull’icona.

La dichiarazione IVA 2014, in riferimento all’anno d’imposta 2013, deve essere presentata:

• sia dai contribuenti tenuti alla presentazione di tale dichiarazione in via autonoma;
• sia dai contribuenti obbligati a comprendere la dichiarazione annuale IVA nel modello UNICO 2014.

Quali sono le novità?

Quali sono le novità contenute nel modello di dichiarazione IVA 2014? Eccole nei punti principali:

• QUADRO VE. La sezione 2 è stata implementata con l’introduzione della riga VE23 riservata all’indicazione delle operazioni con aliquota al 22% in vigore dal 1 ottobre 2013. Nella sezione 4, riga VE36, è stato eliminato il campo riservato all’esposizione delle operazioni ad esigibilità differita;
• QUADRO VF. La sezione 1 è stata implementata con l’introduzione della riga VF12 riservato all’indicazione delle operazioni con aliquota al 22% in vigore dal 1 ottobre 2013. Nella sezione 1, riga VF20, è stato eliminato il campo riservato all’esposizione degli acquisti registrati nell’anno ma con imposta differita ad anni successivi;
• QUADRO VL. Nella sezione 2, riga VL8, è stato inserito il campo 2 denominato “di cui credito chiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell’ufficio”. Il nuovo campo è riservato ai soggetti partecipanti alla procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo;
• QUADRO VO. Nella sezione 1, rigo VO10, è stata prevista una nuova casella a seguito dell’ingresso della Croazia nell’Unione europea, a partire dal 1° luglio 2013.

Soggetti obbligati

Chi sono i soggetti che presentano la dichiarazione IVA in via autonoma?

• le società di capitali e gli enti soggetti ad IRES con periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare nonché i soggetti, diversi dalle persone fisiche, con periodo d’imposta chiuso in data anteriore al 31 dicembre 2013;
• le società controllanti e controllate, che partecipano alla liquidazione dell’IVA di gruppo ai sensi dell’art. 73, anche per periodi inferiori all’anno;
• i soggetti risultanti da operazioni straordinarie o da altre trasformazioni sostanziali soggettive tenuti a comprendere nella propria dichiarazione annuale il modulo relativo alle operazioni dei soggetti fusi, incorporati, trasformati, ecc., qualora quest’ultimi abbiano partecipato durante l’anno alla procedura della liquidazione dell’IVA di gruppo;
• i curatori fallimentari e i commissari liquidatori, per le dichiarazioni da questi presentate per conto dei soggetti falliti o sottoposti a procedura di liquidazione coatta amministrativa, per ogni periodo d’imposta fino alla chiusura delle rispettive procedure concorsuali;
• i soggetti non residenti che si avvalgono di un rappresentante fiscale tenuto a presentare la dichiarazione IVA per loro conto;
• i soggetti non residenti identificati direttamente;
• particolari soggetti (ad es., i venditori “porta a porta”), qualora non siano tenuti alla presentazione della dichiarazione unificata, in quanto titolari di redditi per i quali non sussiste l’obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi;
• i soggetti risultanti da operazioni straordinarie o da altre trasformazioni sostanziali soggettive, avvenute nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2014 e la data di presentazione della dichiarazione relativa al 2013, tenuti a presentare tale dichiarazione annuale per conto dei soggetti estinti a seguito della operazione intervenuta;
• i soggetti che intendono utilizzare in compensazione ovvero chiedere a rimborso il credito d’imposta risultante dalla dichiarazione annuale;
• i soggetti che presentano la dichiarazione entro il mese di febbraio al fine di poter usufruire dell’esonero dalla presentazione della comunicazione annuale dati IVA.

Come e quando presentare la dichiarazione IVA?

La dichiarazione annuale IVA deve essere presentata solo in via telematica. Quali sono i termini? La dichiarazione IVA 2014, relativa al 2013, va presentata:

• tra il 1 febbraio e il 30 settembre 2014 nel caso in cui il contribuente sia tenuto alla presentazione in via autonoma;
• entro il 30 settembre 2014 nel caso in cui il contribuente sia tenuto a comprendere la dichiarazione IVA nella dichiarazione unificata.

La dichiarazione si considera presentata nel giorno in cui è conclusa la ricezione dei
dati da parte dell’Agenzia delle Entrate.

La dichiarazione può essere trasmessa:

• direttamente con
  - Entratel qualora sussista l’obbligo di presentare la dichiarazione dei sostituti d’imposta - Mod. 770 semplificato o ordinario - in relazione ad un numero di soggetti superiori a 20;
  - Fisconline qualora sussista l’obbligo di presentare la dichiarazione dei sostituti d’imposta in relazione ad un numero di soggetti non superiore a 20;
• tramite intermediari abilitati.

Dichiarazione IVA 2014: istruzioni per la compilazione

Per tutte le info relative alla compilazione, puoi consultare la guida e le istruzioni, cliccando QUI.

Per info sugli altri modelli IVA (IVA di gruppo, IVA base/2014) clicca invece QUI.