Contanti e gioielli in casa del defunto: vanno dichiarati in successione? Come funziona la presunzione del 10% del Fisco e come evitarla con l’inventario.
I gioielli e i contanti che si trovano a casa del defunto devono essere dichiarati nell’eredità? Quando si perde una persona cara si deve affrontare il dolore del lutto, ma nel frattempo si è chiamati ad adempiere a una serie di impegni burocratici e fiscali. Una delle pratiche più difficili che l’erede si trova a dover gestire è senza dubbio quella della successione.
Come ci si deve comportare per i soldi contanti e per i gioielli custoditi dal defunto tra le mura domestiche? Potrebbe trattarsi di qualche banconota dimenticata in un cassetto o di somme più elevate custodite in cassaforte, ma il dilemma è sempre lo stesso: questi importi vanno dichiarati nella successione?
L’immaginario collettivo porta a pensare che per le piccole somme non ci sia problema e che si possano tranquillamente ignorare davanti al Fisco. In realtà, la normativa si muove su un binario opposto e molto rigido. L’ordinamento fiscale prevede una vera e propria presunzione: si considera in automatico all’interno del patrimonio dell’eredità che una quota fissa sia detenuta in gioielli, contanti e altri beni presenti in casa. Una fetta della ricchezza che passa agli eredi, quindi, viene considerata a prescindere, sia che esista, sia che non esista.
L’erede, in ogni caso, può non accettare la presunzione del fisco e può decidere di dimostrare l’esatta consistenza dei beni, in questo modo evita di pagare tasse di successione anche su somme presunte, che magari non ci sono. Per farlo deve ricorrere all’inventario formale.
La tassa sui beni presunti
La normativa fiscale prevede una regola fissa nelle successioni: nell’eredità sono compresi anche i contanti e i gioielli per valore pari al 10% del valore totale del patrimonio che entra nell’asse ereditario. Supponiamo che un uomo muoia lasciando 120.000 euro in banca e 250.000 euro di beni immobili. Bene, il Fisco suppone che oltre ai 370.000 euro del patrimonio siano presenti altri 37.000 euro di contanti, gioielli e altri beni detenuti in casa (quadri, mobili, pellicce ecc.).
Il Fisco, quindi, calcola questa quota in automatico, anche se la casa del defunto è completamente vuota e non siano presenti somme così importanti. L’automatismo riguarda solo il denaro contante trovato nell’abitazione e non le eventuali somme depositate su un conto corrente.
Non esiste tolleranza
Contrariamente a quanto si crede, quindi, non esiste una somma di contanti minima che non deve essere dichiarata, anzi, nella maggior parte dei casi l’automatismo porta a calcolare anche un importo più alto di quello realmente trovato nella casa del defunto. Anche se gli eredi dichiarano le somme trovate e queste sono inferiori al 10% del totale del patrimonio, la presunzione porta a tassare sempre il 10% in più.
Per evitare che il Fisco operi l’automatismo della presunzione l’erede può dimostrare quali siano le vere somme trovate nella casa del defunto. Ma non basta soltanto la sua dichiarazione, serve, invece, un inventario analitico dei beni trovati in casa.
Per superare l’automatismo l’inventario deve essere redatto o da un notaio o da un cancelliere del tribunale, deve essere collegato all’accettazione dell’eredità e deve elencare nel dettaglio tutti i beni che compongono il patrimonio effettivo.
Se da quest’inventario risulta che in casa non ci fossero contanti, gioielli o cose di valore o che ce ne erano ma in misura inferiore al 10%, gli eredi pagheranno le imposte di successione sul valore effettivo.
Da notare, in ogni caso, che quando a ereditare sono i figli esiste una franchigia di un milione di euro entro la quale la tassazione non è applicata. Se anche un genitore, quindi, lasciasse un patrimonio di 800 mila euro, per esempio, a cui si dovesse sommare anche l’automatismo del 10%, l’erede non sarebbe chiamato a pagare alcuna imposta. Solo nel caso in cui il patrimonio più l’automatismo del 10% portassero a un valore superiore al milione di euro, il figlio sarebbe chiamato a pagare il 4% dell’eccedenza.
