Lipe, comunicazioni IVA trimestrali 2021: scadenza e istruzioni

Anna Maria D’Andrea

27/05/2021

27/05/2021 - 10:46

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Lipe 2021, scadenza il 31 maggio per le comunicazioni delle liquidazioni IVA del primo trimestre, adempimento necessario anche per accedere al contributo a fondo perduto del decreto Sostegni bis. Di seguito tutte le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.

Lipe, comunicazioni IVA trimestrali 2021: scadenza e istruzioni

Scadenza Lipe 2021, è il 31 maggio il termine per l’invio dei dati relativi al primo trimestre.

La scadenza della comunicazione delle liquidazioni IVA trimestrali diventa uno degli adempimenti centrali del periodo, per effetto di quanto previsto dal decreto Sostegni bis.

Inviare le Lipe del primo trimestre (gennaio, febbraio e marzo) entro la scadenza del 31 maggio 2021 è uno dei prerequisiti per poter fare domanda per il contributo a fondo perduto “alternativo” previsto dal comma 5, articolo 1 del decreto Sostegni bis.

Soffermiamoci quindi sulle istruzioni da tenere a mente.

È stato rinviato al 1° luglio 2021 il debutto delle Lipe precompilate, accanto ai registri e alla bozza della dichiarazione IVA predisposta dall’Agenzia delle Entrate. A disporre la proroga è stato il decreto n. 41/2021, per consentire più tempo all’Amministrazione Finanziaria per prepararsi alla precompilata per le partite IVA.

Un progetto ambizioso, che punta a replicare il modello della dichiarazione precompilata anche per alcuni adempimenti IVA.

In attesa di conoscere ulteriori dettagli su come verrà perseguito tale obiettivo, soffermiamoci di seguito sulla scadenza delle Lipe 2021 e sulle istruzioni per l’invio delle comunicazioni trimestrali delle liquidazioni IVA periodiche.

Scadenza Lipe 2021 e istruzioni comunicazioni liquidazioni IVA trimestrali

La scadenza per l’invio telematico delle Lipe è fissata all’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento.

Il 31 maggio 2021 è la scadenza da tenere a mente in relazione alle comunicazioni delle liquidazioni IVA del primo trimestre.

La scadenza della comunicazione dei dati delle liquidazioni IVA del secondo trimestre è presentata entro il 16 settembre, mentre quella del quarto trimestre di ciascun anno può essere inviata con l dichiarazione IVA annuale, da presentare entro la fine del mese di febbraio dell’anno successivo a quello di riferimento.

Sono queste le regole generali da tenere a mente in materia di Lipe 2021.

Ecco quindi il calendario completo delle scadenze per l’invio della comunicazione trimestrale delle liquidazioni IVA 2021:

Periodo di riferimentoScadenza invio telematico Lipe 2021
I trimestre (Gennaio - Febbraio e Marzo) 31 maggio 2021
II trimestre (Aprile - Maggio e Giugno) 16 settembre 2021
III trimestre (Luglio - Agosto e Settembre) 30 novembre 2021
IV trimestre (Ottobre - Novembre o Dicembre) 28 febbraio 2022

Lipe precompilate, bozze comunicazioni IVA dal 1° luglio 2021

Sebbene restino inalterate le scadenze e le istruzioni generali per l’invio delle Lipe, c’è da tenere a mente una novità prevista dal 1° luglio 2021.

Il decreto Fiscale n. 124/2019 prevedeva, a partire dalle operazioni IVA effettuate dal 1° luglio 2020, la messa a disposizione delle Lipe precompilate da parte dell’Agenzia delle Entrate. L’articolo 142 del decreto Rilancio ha previsto la proroga dell’operazione precompilata per le partite IVA al 1° gennaio 2021.

Successivamente, il decreto Sostegni n. 41/2021 ha disposto un nuovo rinvio della data a partire dalla quale partirà l’operazione precompilata per le partite IVA: il tutto è rinviato al 1° luglio 2021.

Nell’attesa del provvedimento dell’Agenzia delle Entrate che indicherà le regole operative per l’avvio delle precompilate IVA, si ricorda che l’articolo 16 del decreto Fiscale 2020 prevede la messa a disposizione da parte dell’Agenzia delle Entrate di:

  • bozza dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
  • bozza delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell’IVA.
  • bozza della dichiarazione annuale IVA.

Si attende soltanto il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate, chiamata a definire le regole operative alla base dell’avvio delle bozze dei documenti IVA precompilati.

Scadenza Lipe 2021 e istruzioni invio telematico

Passiamo quindi alle “regole operative”.

Per trasmettere la comunicazione trimestrale IVA, occorre preparare un file XML che rispetti le specifiche tecniche e che, in particolare, contenga:

  • i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione,
  • i dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento,
  • i dati dell’eventuale dichiarante.

Per creare il file si può utilizzare l’apposito software di compilazione. Si può preparare il file anche con software di mercato, purché il risultato sia conforme alle regole previste dalle specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate.

Il file con le comunicazioni trimestrali IVA deve essere firmato digitalmente prima dell’invio telematico.

Per la firma si possono utilizzare tre sistemi alternativi:

  • un certificato di firma qualificata rilasciato da una autorità di certificazione riconosciuta;
  • il nuovo servizio di firma elettronica basata sui certificati rilasciati dall’Agenzia delle Entrate, disponibile sulle piattaforme Desktop Telematico e Entratel Multifile;
  • la funzione di sigillo disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi.

Quando il file è pronto, per trasmetterlo telematicamente all’Agenzia delle Entrate, è necessario:

  • utilizzare la funzione di trasmissione delle comunicazioni trimestrali Iva disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi;
  • utilizzare uno dei canali di interazione con il Sistema di interscambio già accreditati per la fatturazione elettronica;
  • accreditare un canale di interazione specifico per la trasmissione delle comunicazioni Iva e dei dati fattura.

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