Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA: scadenze 2018

Scadenze Lipe 2018: ecco quali sono i termini per l’invio delle comunicazioni IVA trimestrali.

Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA: scadenze 2018

Scadenze Lipe 2018: di seguito al tabella con i termini per l’invio delle comunicazioni liquidazioni Iva trimestrali.

Non si segnalano novità ad oggi in merito alle scadenze per l’invio telematico delle comunicazioni liquidazioni Iva 2018, adempimento introdotto dall’articolo 4 del DL 193/2016.

Le comunicazioni trimestrali delle liquidazioni Iva devono essere trasmesse telematicamente dal soggetto Iva o dal suo intermediario entro la fine del secondo mese successivo a ogni trimestre, con l’unica eccezione della comunicazione relativa al 2° trimestre che va presentata entro il 16 settembre.

Per trasmettere la comunicazione trimestrale IVA, occorre preparare un file xml che rispetti le specifiche tecniche e che, in particolare, contenga i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione, i dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento ed i dati dell’eventuale dichiarante.

Per creare il file si può utilizzare l’apposito software di compilazione. Si può preparare il file anche con software di mercato, purché il risultato sia conforme alle regole previste dalle specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate.

Vediamo nel dettaglio quali sono le scadenze previste per le comunicazioni trimestrali delle liquidazioni IVA 2018.

Scadenze comunicazioni IVA trimestrali 2018, tabella riepilogativa:

Periodo di riferimento Versamento IVA Invio telematico Lipe
Gennaio 16 febbraio 2018 31 maggio 2018 (liquidazioni)
Febbraio 16 marzo 2018 31 maggio 2018 (liquidazioni)
Marzo 16 aprile 2018 31 maggio 2018 (liquidazioni)
I trimestre 16 maggio 2018 31 maggio 2018 (liquidazioni)
Aprile 16 maggio 2018 1 ottobre 2018* (liquidazioni)
Maggio 18 giugno 2018 1 ottobre 2018* (liquidazioni)
Giugno 16 luglio 2018 1 ottobre 2018* (liquidazioni)
II trimestre 20 agosto 2018 1 ottobre 2018* (liquidazioni)
Luglio 20 agosto 2018 30 novembre 2018 (liquidazioni)
Agosto 17 settembre 2018 30 novembre 2018 (liquidazioni)
Settembre 16 ottobre 2018 30 novembre 2018 (liquidazioni)
III trimestre 16 novembre 2018 30 novembre 2018 (liquidazioni)
Ottobre 16 novembre 2018 28 febbraio 2019 (liquidazioni)
Novembre 17 dicembre 2018 28 febbraio 2019 (liquidazioni)
Dicembre 16 gennaio 2019 28 febbraio 2019 (liquidazioni)
IV trimestre 18 marzo 2019 28 febbraio 2019 (liquidazioni)

*Attenzione: in data 16 agosto l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato lo scadenzario di settembre 2018, inserendo la scadenza delle Lipe relative al secondo trimestre a lunedì 17 settembre. Per il secondo trimestre al momento questa è da considerarsi la data ufficiale.

Tuttavia si tratta, a modesto avviso di chi scrive, di un palese errore interpretativo.

Ciò poiché il comma 932 della Legge 205/2017 (Legge di Bilancio 2018) ha modificato gli articoli 21 e 21-bis del DL 78/2010, portando la scadenza di spesometro e Lipe dal 16 settembre - 17 settembre nel 2018 poiché il 16 cade di domenica - al 30 settembre che diventa 1° ottobre poiché cade di domenica.

Scadenza comunicazioni liquidazioni IVA 2018. Invio telematico e firma file Lipe

Il file con le comunicazioni trimestrali Iva deve essere firmato digitalmente prima dell’invio telematico.

Per la firma si possono utilizzare tre sistemi alternativi:

  • un certificato di firma qualificata rilasciato da una autorità di certificazione riconosciuta;
  • il nuovo servizio di firma elettronica basata sui certificati rilasciati dall’Agenzia delle Entrate, disponibile sulle piattaforme Desktop Telematico e Entratel Multifile;
  • la funzione di sigillo disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi.

Un file comunicazione trimestrale Iva, può essere firmato e trasmesso singolarmente oppure può essere inserito in una cartella compressa, in formato zip, contenente più file comunicazione. In questo caso, possono essere firmati i singoli file o anche solo la cartella compressa.

Se si vuole essere sicuri che il file sia formalmente corretto, è possibile utilizzare l’apposito software di controllo. Il software di controllo è disponibile anche all’interno dell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi

Quando il file è pronto, per trasmetterlo telematicamente all’Agenzia delle Entrate, è necessario:

  • utilizzare la funzione di trasmissione delle comunicazioni trimestrali Iva disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi;
  • utilizzare uno dei canali di interazione con il Sistema di interscambio già accreditati per la fatturazione elettronica;
  • accreditare un canale di interazione specifico per la trasmissione delle comunicazioni Iva e dei dati fattura.

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