Come si giustificano i movimenti sul conto corrente e come si fornisce una prova della provenienza del denaro? Vediamo come avere un conto corrente a prova di Fisco.
Come si fa a giustificare i movimenti del conto corrente al Fisco in caso di accertamento? Se fino a qualche decennio fa il risparmio era una questione personale protetta dal segreto bancario, oggi non è più così. La trasparenza fiscale ha reso dettagliato e costante il monitoraggio delle finanze del contribuente da parte dell’Agenzia delle Entrate.
In un periodo di controllo perenne diventa importante saper giustificare al Fisco qualsiasi movimento del conto corrente per evitare di incappare in un accertamento fiscale che pretenda il versamento delle imposte per somme su cui, magari, non sono dovute.
La giustificazione dei movimenti bancari non deve essere ricercata solo in comportamenti legittimi, ma in prove documentali che difficilmente possono essere impugnate dall’amministrazione tributaria. Bisogna imparare, quindi, a gestire il proprio denaro e i propri risparmi con la consapevolezza che ogni movimentazione potrebbe dover essere giustificata.
La presunzione legale
L’Agenzia delle Entrate gode della cosiddetta «presunzione legale»: ogni movimento in entrata sul conto corrente viene considerato reddito imponibile, a meno che il contribuente non dimostri il contrario. In sede di controllo, il cittadino deve assumere una posizione difensiva; l’Erario non ha l’onere di provare la tassabilità delle somme contestate, spetta invece al contribuente certificarne la provenienza lecita o l’eventuale esenzione.
Il cittadino deve poter dimostrare per ogni somma depositata che si tratta di importi tassati alla fonte (ad esempio vincite al gioco) o sono esenti da tassazione, come nel caso delle donazioni di modico valore. Se per un movimento sul conto corrente non si avesse una prova documentale a giustificazione, l’autorità tributaria per le somme in questione potrebbe chiedere il pagamento delle imposte.
Oltre ai soldi che transitano in entrata e in uscita sul conto corrente, il Fisco potrebbe chiedere di giustificare anche movimenti extraconto come cambio di assegni, bonifici eseguiti versando direttamente il contante, ma anche il pagamento di bollettini postali. Tenere traccia di tutto non è semplice e a rendere tutto ancora più complicato è il fatto che la documentazione a supporto deve essere conservata per anni.
Come gestire un conto corrente a prova di Fisco?
Per non incorrere nel rischio di accertamento fiscale, il proprio conto bancario, anche se personale e non societario, deve essere a prova di Fisco e gestito come se si trattasse di un bilancio. Per bonifici, prelievi e versamenti va inserita una causale dettagliata, non tanto come giustificazione per l’Erario, ma come promemoria che faccia associare facilmente una prova documentale.
Per questi movimenti, inoltre, è sempre bene conservare una traccia documentale e chiarire sempre la provenienza del denaro, se non nella causale in un appunto da allegare alla documentazione. La memoria, a distanza di anni, potrebbe anche essere fallace; ricevute, prove e causali potrebbero aiutare a superare la presunzione del Fisco.
Meglio evitare prelievi e versamenti ripetuti di piccole somme perché potrebbero apparire come frazionamenti intenzionali volti a nascondere qualcosa.
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