Scadenze fiscali gennaio 2017: le principali date da ricordare

Scadenze fiscali gennaio 2017: quali adempimenti ci attendono nel primo mese dell’anno?
Le scadenze fiscali del mese di gennaio 2017 sono caratterizzate, in particolare, dalla scadenza dell’invio dati al sistema tessera sanitaria da effettuare entro il prossimo 31 gennaio 2017.

Come ogni mese occorre ricordarsi di versare le imposte periodiche entro il giorno 16: Irpef, Iva e contributi INPS.

Ecco lo scadenzario fiscale completo del mese di gennaio 2017.

Scadenze fiscali lunedì 16 gennaio 2017: fatturazione differita mese precedente

Partiamo dalle scadenze fiscali delle imprese. Il primo giorno da ricordare è il prossimo 16 gennaio 2017, data entro la quale devono essere emesse le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento utile ad identificare le parti contraenti.

La scadenza fiscale riguarda quindi i soggetti IVA e comporta l’obbligo di emettere fattura con indicazione di data e numero di tutti i documenti (ddt, conferma d’ordine, preventivo, ecc.) cui si riferisce l’operazione considerata.

Scadenze fiscali lunedì 16 gennaio 2017: IVA e Irpef, sostituti d’imposta

Le scadenze fiscali del mese di gennaio 2017 comprendono anche le scadenze mensili di IVA e IRPEF.

In ordine alle scadenze fiscali IVA entro lunedì 16 gennaio 2017 occorre ricordarsi dei seguenti adempimenti periodici:

• versamento IVA di competenza dicembre 2016 per i contribuenti che liquidano l’IVA mensilmente. Il versamento deve essere eseguito tramite modello F24 indicando il codice tributo 6012 nella sezione erario.

In ordine, invece, all’IRPEF entro lunedì 16 gennaio 2017 occorre effettuare il versamento delle ritenute alla fonte a titolo d’acconto operate dai sostituti d’imposta su:

• redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente. Oltre alle ritenute il sostituto d’imposta deve versare anche le addizionali comunali e regionali;
• redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. Il codice tributo da utilizzare in questo caso è 1040 con periodo di competenza 12/2016;
• provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza corrisposte nel mese precedente. Il codice tributo in questo caso è 1038.

Nello stesso modello F24 è possible pagare anche i contributi INPS dovuti dal datore di lavoro sulle retribuzioni corrisposte nel mese di ottobre.

Sempre entro lunedì 16 gennaio 2017 è bene ricordarsi di effettuare il ravvedimento breve, cioè quello scadente entro i 30 giorni, relativamente alle scadenze non correttamente adempiute entro il 16 dicembre scorso. In questo caso la sanzione è ridotta e gli interessi vanno calcolati sui 30 giorni di ritardo.

Scadenze fiscali mercoledì 25 gennaio 2017: Intrastat mensili e trimestrali

Proseguendo verso la fine del mese occorre segnare con il rosso la data di mercoledì 25 gennaio 2017: in questo caso le scadenze fiscali riguardano i contribuenti operatori intracomunitari con obbligo mensile e trimestrale INTRASTAT.

L’adempimento consiste nella presentazione elenchi riepilogativi INTRASTAT delle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati:

• nel mese di dicembre per i contribuenti con obbligo mensile (ovvero quelli che effettuano acquisti intra UE per più di 50.000 euro annui);
• nel quarto trimestre 2016 (ottobre/novembre/dicembre) per i contribuenti con obbligo trimestrale.

Ecco come presentare il modello INTRASTAT entro mercoledì 25 gennaio 2017:

• presentazione in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il sistema telematico doganale E.D.I.;
• presentazione all’Agenzia delle Entrate mediante invio telematico.

Scadenza invio dati tessera sanitaria sistema TS entro il prossimo 31 gennaio 2017

Le scadenze fiscali del mese di gennaio 2017 si chiudono il 31 con l’invio dati al sistema tessera sanitaria (TS).

Di cosa si tratta? L’invio dati al sistema TS è un adempimento obbligatorio per le imprese operanti nel settore sanitario e consistente nell’invio dei dati relativi alle spese sanitarie sostenute dai contribuenti nel periodo d’imposta 2016. Tale adempimento è necessario per consentire la corretta compilazione del modello 730/2017 precompilato.

Soggetti obbligati scadenza invio dati sistema TS:

• Aziende Sanitarie Locali (ASL);
• aziende ospedaliere;
• istituti di ricovero e cura a carattere scientifico;
• policlinici universitari;
• farmacie pubbliche e private;
• presidi di specialistica ambulatoriale;
• strutture per l’erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, gli altri presidi e strutture accreditati per l’erogazione dei servizi sanitari;
• iscritti all’Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri;
• iscritti agli Albi professionali degli psicologi;
• iscritti agli Albi professionali degli infermieri;
• iscritti agli Albi professionali delle ostetriche/i;
• iscritti agli Albi professionali dei tecnici sanitari di radiologia medica;
• esercenti l’arte sanitaria ausiliaria di ottico;
• iscritti agli Albi professionali dei veterinari;
• strutture autorizzate alla vendita al dettaglio di medicinali veterinari;
• esercizi commerciali che svolgono l’attività di distribuzione al pubblico di farmaci ai quali è stato assegnato dal Ministero della Salute il codice identificativo univoco (parafarmacie).

L’oggetto dell’adempimento è la trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria dei dati delle spese sanitarie e veterinarie sostenute dalle persone fisiche nell’anno 2016, così come riportati sul documento fiscale emesso dai medesimi soggetti, comprensivi del codice fiscale riportato sulla tessera sanitaria, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata modello 730/2017.