Se il rimborso che spetta al contribuente è superiore all’imposta che deve pagare che cosa succede? Si può avere un rimborso più alto dell’imposta?
Cosa succede quando il rimborso del 730/2026 è più alto dell’imposta che si dovrebbe pagare? Quello del rimborso fiscale è uno dei momenti che i contribuenti italiani che presentano la dichiarazione dei redditi attendono con più impazienza.
Dipendenti e pensionati, infatti, nella maggior parte dei casi hanno diritto a un rimborso presentando il 730 perché la totalità delle imposte dovute è stata versata in busta paga nel corso dell’anno di imposta precedente. In questi casi le detrazioni e le deduzioni si trasformano in un rimborso poiché si sottraggono all’Irpef già versata che, di fatto, viene restituita dall’amministrazione tributaria.
Ma cosa accade se il rimborso Irpef che spetta è d’importo superiore all’imposta lorda da pagare? Cosa accade in fase di conguaglio? C’è il rischio di perdere parte del rimborso o delle eventuali detrazioni spettanti?
Rimborso Irpef, come funziona?
A ottenere il rimborso Irpef, solitamente, sono i contribuenti che hanno versato più Irpef del dovuto. Come nel caso dei lavoratori dipendenti e dei pensionati ai quali l’imposta viene prelevata mensilmente dalla busta paga o dal cedolino della pensione.
In fase di conguaglio questi contribuenti potrebbero aver diritto a detrazioniRichieste di sussidio USA in aumento che abbassano l’imposta dovuta, ma avendola già versata diventano creditori del Fisco e, quindi, hanno diritto a un rimborso dell’Irpef versata in più e non dovuta.
Rimborsi più alti dell’imposta già versata
In alcuni casi, però, potrebbe accadere che il rimborso spettante sia superiore all’imposta già versata e dovuta. Il rimborso spetterà solo per la parte di Irpef pagata in fase di conguaglio derivante dalla dichiarazione dei redditi. La parte eccedente l’imposta, potrebbe essere perduta a causa della capienza fiscale già raggiunta con le detrazioni e deduzioni.
Molti contribuenti che si trovano in questa situazione si chiedono se sia possibile chiedere un rimborso pari alla propria capienza fiscale (ovvero pari all’imposta dovuta) e rimandare la quota eccedente ai prossimi anni di imposta. Altri, invece, si chiedono se sia possibile utilizzare la differenza del credito in eccesso in compensazione per i pagamenti di F24 di altre imposte (come ad esempio l’Imu).
La rateizzazione delle detrazioni
In alcuni casi le detrazioni possono essere rateizzate. Si tratta di una scelta irrevocabile, come avviene per i bonus edilizi e può essere esercitata anche per le spese sanitarie. Questo per non perdere parte delle detrazioni spettanti. Come si rateizzano le detrazioni per le spese mediche?
Nella dichiarazione dei redditi nel quadro E, le spese mediche vanno indicate nei Righi E1, E2 ed E3. A fianco a questi righi è presente una casella «Rateizzazione (barrare casella)». Se si indica di scegliere la rateizzazione la scelta non può essere revocata negli anni successivi (limitatamente per le spese la cui detrazione è stata rateizzata con la scelta) e si otterrà lo sconto fiscale ripartito in quattro quote annuali di pari importo. Nel rigo E6, poi, deve essere riportato negli anni successivi l’importo che si è scelto di rateizzare indicando nell’apposita casella il numero di rata (da 2 a 4).
La rateizzazione è possibile quando l’ammontare complessivo annuo delle detrazioni mediche (righi E1, E2, E3 del modello 730 o righi RP1, RP2, RP3 del modello Redditi Persone fisiche) è superiore a 15.493,71 euro, al lordo della franchigia di 129,11 euro.
Un’altra soluzione può essere quella di far passare parte delle detrazioni spettanti a un familiare che abbia capienza Irpef (il coniuge ad esempio) con cui dividere i rimborsi e dimezzare, quindi, il rischio di non riuscire a percepirle per intero con la propria capienza fiscale.
Un esempio pratico potrebbe essere quello delle detrazioni spettanti per i figli a carico: se uno dei due coniugi raggiunge la sua capienza fiscale, le detrazioni per le spese sostenute per i figli a carico possono essere prese in carico dall’altro genitore al 100%.
Proprio per questo motivo è bene fare delle simulazioni prima di procedere alla presentazione della dichiarazione dei redditi poiché ci sono spese che possono essere portate in detrazione tranquillamente da un coniuge o dall’altro. In questo modo si evita di raggiungere la capienza fiscale di uno e perdere parte delle detrazioni spettanti.
Posso differire l’eccedenza del rimborso in altri anni?
In ogni caso con la dichiarazione dei redditi è possibile chiedere a rimborso solo l’importo che coincide con la propria capienza fiscale. È possibile differire il credito residuo ad altri anni, ma in base alla natura del credito di imposta stesso. Se il credito d’imposta è riportabile (come avviene per i bonus edilizi, i bonus ricerca e sviluppo ecc.) si può spostare negli anni successivi la quota residua di rimborso di cui non si può beneficiare fino a esaurimento.
Se si tratta di crediti d’imposta non riportabili, come le eccedenze da dichiarazioni a saldo Irpef (si verifica quando la somma degli acconti versati e delle ritenute subite durante l’anno supera l’imposta effettivamente dovuta), la parte non utilizzabile per incapienza fiscale va perduta e non può essere utilizzata negli anni successivi.
Posso utilizzare il rimborso eccedente in compensazione?
Utilizzare l’eccedenza del rimborso Irpef in compensazione è possibile sempre in base alla natura del credito. L’eccedenza del credito Irpef può essere utilizzato per compensare altri debiti come le imposte sostitutive o le ritenute, ma può essere utilizzata anche per diminuire l’acconto Irpef o per pagare i debiti di altre imposte tramite il modello F24, ma solo se si tratta di credito utilizzabile in compensazione (come ad esempio alcuni crediti per bonus edilizi, crediti di imposta per investimenti o bonus energetici). Se il credito, invece, deriva da un’eccedenza di versamento personale derivante dalla dichiarazione dei redditi l’utilizzo è limitato solo ai rimborsi Irpef.
