Donazioni, successioni e prima casa, 33 nuovi codici tributo per pagare con F24

Con la Risoluzione numero 30/E del 16 settembre 2026, l’Agenzia delle Entrate ha istituito 33 nuovi codici tributo da utilizzare nel modello F24. Questa novità si inserisce nel contesto della riforma fiscale sulle successioni e donazioni, avviata con il decreto legislativo numero 139 del 2024 che ha introdotto l’autoliquidazione dell’imposta.

Prima dell’istituzione dei nuovi codici tributo, molti pagamenti legati a sanzioni derivanti da controllo o da revoca dei benefici prevedevano il pagamento con modelli diversi o attraverso canali dedicati. Con l’introduzione dei nuovi codici tributo, invece, si standardizza l’utilizzo del modello F24 permettendo anche l’eventuale compensazione di crediti fiscali esistenti.

La risoluzione introduce nuove causali per i versamenti e completa un quadro normativo già delineato. Vediamo i nuovi codici tributo e quando si utilizzano.

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Decadenza benefici prima casa

Il primo gruppo di nuovi codici tributo è dedicato a chi perde i requisiti per le agevolazioni prima casa ereditata o donata. Con le nuove causali si può versare l’imposta complementare e altre somme dovute a titolo di sanzioni e interessi.

I nuovi codici sono:

• “A252” denominato “Successioni - Imposta di successione e relativi interessi - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A253” denominato “Successioni - Imposta ipotecaria e relativi interessi - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A254” denominato “Successioni - Imposta catastale e relativi interessi - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A255” denominato “Successioni - Imposta di bollo e relativi interessi - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A256” denominato “Successioni - Sanzione imposta di successione - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997”;
• “A257” denominato “Successioni - Sanzione imposte ipotecarie e catastali - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997”;
• “A258” denominato “Successioni - Sanzione imposta di bollo - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997”;
• “A259” denominato “Successioni - Tributi speciali e compensi - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”.

I nuovi codici tributo devono essere inseriti nella sezione “Erario” del modello F24 nella colonna “importi a debito versati”. I dati indicati nell’atto emesso dall’ufficio vanno inseriti nei campi “codice ufficio”, “codice atto” e “anno di riferimento”.

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Donazioni e servizi immobiliari

Sono stati istituiti nuovi codici tributo per la regolarizzazione spontanea con ravvedimento operoso o modifiche relative alle tasse per i servizi ipotecari e catastali legati agli atti di donazione.

I nuovi codici tributo sono:

• “A260” denominato “Imposta sulle donazioni e relativi interessi - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A261” denominato “Sanzione imposta sulle donazioni - Imposta complementare - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997”;
• “A262” denominato “Registro - Tasse per i servizi ipotecari e catastali e interessi - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997 e revoca d’intenti”;
• “A263” denominato “Registro - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Ravvedimento operoso ai sensi dell’articolo 13 del D. Lgs. 472/1997”.

Attività di controllo, adesione e conciliazione

La seconda metà della risoluzione riguarda i codici tributo da impiegare a seguito di avvisi di liquidazione o controlli dell’ufficio fiscale laddove il contribuente decida di non impugnare l’atto e regolarizzare la propria posizione.

I codici tributo, in questo caso, sono differenziati in base a cosa si utilizza per definire la posizione:

• “A264” denominato “Imposta sulle donazioni e relativi interessi - Omessa impugnazione”;
• “A265” denominato “Sanzione imposta sulle donazioni - Omessa impugnazione”;
• “A266” denominato “Registro - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Omessa impugnazione”;
• “A267” denominato “Registro - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Omessa impugnazione”;
• “A283” denominato “Successioni - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Omessa impugnazione”;
• “A284” denominato “Successioni - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Omessa impugnazione”;
• “A268” denominato “Sanzione imposta sulle donazioni - Definizione delle sole sanzioni”;
• “A269” denominato “Successioni - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Definizione delle sole sanzioni”;
• “A270” denominato “Registro - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Definizione delle sole sanzioni”;
• “A271” denominato “Imposta sulle donazioni e relativi interessi - Accertamento con adesione”;
• “A272” denominato “Sanzione imposta sulle donazioni - Accertamento con adesione”;
• “A273” denominato “Successioni - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Accertamento con adesione”;
• “A274” denominato “Successioni - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Accertamento con adesione”;
• “A275” denominato “Registro - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Accertamento con adesione”;
• “A276” denominato “Registro - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Accertamento con adesione”;
• “A277” denominato “Imposta sulle donazioni e relativi interessi - Conciliazione”;
• “A278” denominato “Sanzione imposta sulle donazioni - Conciliazione”;
• “A279” denominato “Successioni - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Conciliazione”;
• “A280” denominato “Successioni - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Conciliazione”;
• “A281” denominato “Registro - Tasse per i servizi ipotecari e catastali - Conciliazione”;
• “A282” denominato “Registro - Sanzione tasse per i servizi ipotecari e catastali - Conciliazione”.

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Come si utilizzano i nuovi codici tributo nel modello F24

L’Agenzia delle Entrate, per consentire il corretto utilizzo dei nuovi codici tributo, specifica che i dati devono essere inseriti nella sezione “Erario” del modello F24.

Il modello nello specifico va compilato nel seguente modo:

• il codice tributo va inserito in base alla natura del versamento;
• l’anno di riferimento che si deve inserire è quello relativo all’anno di presentazione della dichiarazione di donazione/successione o quello riportato sull’atto di liquidazione dell’ufficio;
• se il versamento si deve fare a seguito di avviso di accertamento o di liquidazione, i campi relativi ai codici identificativi dell’atto devono essere compilati obbligatoriamente;
• per i codici tributo che riguardano somme collegate a successione (A269, A273, A274, A279, A280, A283 e A284) è necessario compilare anche i dati dell’erede indicando il codice fiscale del defunto nell’apposito campo (apponendo l’identificativo “08”).