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Calcolo ravvedimento operoso

Calcola sanzione ridotta e interessi del ravvedimento operoso per un'imposta versata in ritardo, con le regole in vigore dal 1° settembre 2024.

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Le sanzioni ridotte

RitardoViolazioni dal 1° settembre 2024Violazioni fino al 31 agosto 2024
Fino a 15 giorni0,0833% al giorno0,1% al giorno
Da 16 a 30 giorni1,25%1,5%
Da 31 a 90 giorni1,39%1,67%
Entro un anno3,125%3,75%
Entro due anni3,57%4,29%
Oltre due anni3,57%5%

Stima per omesso o tardivo versamento di imposte erariali prima di ogni contestazione. "Entro un anno" approssima il termine della dichiarazione dell'anno della violazione. Sanzioni e interessi si versano con l'imposta nel modello F24 con i codici tributo propri di ciascun tributo.

Come funziona il ravvedimento operoso

Il ravvedimento operoso permette di regolarizzare un’imposta non versata o versata in ritardo pagando una sanzione ridotta e gli interessi legali giorno per giorno, prima che arrivi un controllo del Fisco.

Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024) la sanzione per omesso versamento è il 25%, dimezzata al 12,5% se si paga entro 90 giorni. Il ravvedimento la riduce ancora:

- entro 15 giorni: 0,0833% per ogni giorno di ritardo;
- da 16 a 30 giorni: 1,25%;
- da 31 a 90 giorni: 1,39%;
- entro il termine della dichiarazione (circa un anno): 3,125%;
- oltre: 3,57%.

Per le violazioni fino al 31 agosto 2024 restano le vecchie percentuali, calcolate sulla sanzione del 30%.

Gli interessi

Gli interessi si calcolano sull’imposta con il tasso legale, giorno per giorno dal giorno dopo la scadenza fino al pagamento: imposta × tasso × giorni / 36.500. Nel 2026 il tasso legale è l’1,6%. Imposta, sanzione e interessi si versano con il modello F24, ognuno con il proprio codice tributo.

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