Modello 730 detrazione affitto studenti fuori sede: guida alla compilazione

Nel Modello 730 sono detraibili le spese per l’affitto degli studenti fuori sede. Di seguito importi, limiti e guida pratica alla compilazione della dichiarazione dei redditi.

Modello 730 detrazione affitto studenti fuori sede: guida alla compilazione

Le spese legate all’affitto per gli studenti fuori sede sono detraibili nel 730. In questo articolo forniremo una guida completa per la corretta compilazione della dichiarazione dei redditi.

In particolare, questa detrazione consente di beneficiare di uno sgravio fiscale pari al 19% Irpef, fino ad un massimo di 2.633 euro di spesa, in riferimento agli oneri sostenuti nel periodo d’imposta 2018.

Inoltre, per beneficiare della detrazione, occorre che tra l’università e il Comune di residenza dello studenti vi sia una distanza minima di 100 chilometri, limite ridotto in caso di Comuni disagiati.

Facciamo il quadro della situazione sulla detraibilità delle spese d’affitto studenti fuori sede, limiti, requisiti, modalità di compilazione del 730 e documenti da conservare per provare le spese sostenute.

Modello 730/2019 detrazione affitto studenti fuori sede: i requisiti

I contribuenti possono detrarre dal 730/2019 le spese sostenute per l’affitto studenti fuori sede, indipendentemente dal tipo di percorsi di studio e dal fatto che l’università sia pubblica o privata.

Requisito fondamentale è che l’università sia ubicata in un Comune ad almeno 100 chilometri dal Comune di residenza dello studente (che diventano 50 per Comune disagiati o difficili da raggiungere). Inoltre, possono beneficiare della detrazione Irpef anche gli studenti iscritti:

  • in Istituti tecnici superiori (I.T.S.) in quanto tali spese sono assimilabili a quelle per la frequenza di corsi universitari;
  • ai nuovi corsi istituiti ai sensi del DPR n. 212 del 2005 presso i Conservatori di Musica e gli Istituti musicali pareggiati (Circolare 13.05.2011 n. 20, risposta 5.3).

Al contrario, non si potrà beneficiare della detrazione se il contratto di affitto è stato stipulato per la frequenza di corsi post laurea, come master, dottorati di ricerca o corsi di specializzazione, sia in Italia che all’estero.

Qualora non si rispettino tutti i requisiti previsti, è possibile verificare se si ha diritto ad un’altra delle tipologie di detrazione riconosciute per i canoni d’affitto.

Modello 730/2019 detrazione affitto studenti fuori sede: istruzioni di compilazione e limiti d’importo

La detrazione per l’affitto studenti fuori sede è riconosciuta entro la soglia massima di 2.633 euro. Il rimborso delle spese equivale al 19% Irpef e può arrivare fino ad un massimo di 500 euro circa.

Per ottenere la detrazione, il contribuente deve compilare il Rigo E8/E10, utilizzando il codice 18. Non rientrano tra le spese detraibili:

  • il deposito cauzionale;
  • le spese condominiali o di riscaldamento comprese nell’affitto;
  • il costo per l’agenzia immobiliare.

Le spese sostenute per il contratto di ospitalità sono ammesse in detrazione anche se il servizio include prestazioni ulteriori come la pulizia della camera e i pasti. Al contrario, tali spese non sono detraibili se sono addebitate separatamente.

Detrazione affitto studenti fuori sede: i requisiti di distanza tra Comune di residenza e università

Uno dei requisiti necessari per beneficiare della detrazione dell’affitto nel modello 730/2019 è costituito dalla distanza tra il Comune di residenza dello studente e il Comune in cui ha sede l’università.

La legge detta le modalità per procedere al calcolo chilometrico della distanza: occorre fare riferimento alla distanza più breve calcolata in riferimento ad una qualsiasi delle vie di comunicazione esistenti, ad esempio stradale o ferroviaria o la somma dei due percorsi quando il collegamento non è diretto.

Precisamente, il diritto alla detrazione sussiste se almeno uno dei predetti collegamenti risulti pari o superiore alla distanza di 100 chilometri o 50 chilometri per gli studenti residenti in comuni montani o disagiati.

Detrazione affitto studenti fuori sede nel 730/2019: per quali contratti spetta?

Il contribuente può beneficiare della detrazione dell’affitto per studenti fuori sede per le seguenti categorie di contratti:

  • di locazione stipulati o rinnovati ai sensi della legge n. 431 del 1998, e cioè qualsiasi contratto registrato relativo a un’unità immobiliare destinata a uso abitativo. Sono detraibili, quindi, anche i canoni corrisposti in relazione a contratti a uso transitorio o quelli relativi a un posto letto singolo redatti in conformità alla legge senza che sia necessaria la stipula di un contratto specifico per studenti;
  • di ospitalità e gli atti di assegnazione in godimento o locazione stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative.

La detrazione non è riconosciuta per i contratti di sublocazione.

Detrazione affitto studenti fuori sede nel modello 730 di genitori o altri familiari

Spesso a pagare l’affitto non è lo studente ma i genitori o altri familiari di cui risulta fiscalmente a carico. Pertanto saranno questi soggetti a dover indicare le spese sostenute nel 730.

Se i genitori hanno a carico due figli universitari titolari di due distinti contratti di locazione, ciascun genitore può fruire della detrazione su di un importo massimo non superiore a 2.633 euro.

Detrazione dell’affitto studenti fuori sede: spetta anche a chi studia all’estero?

Anche gli studenti iscritti presso università all’estero possono beneficiare della detrazione dell’affitto, a condizione che la sede degli studi sia in uno degli Stati membri dell’Unione europea o in uno dei Paesi aderenti all’Accordo sullo spazio economico europeo. La norma ammette la detrazione se lo studente risulta iscritto in “enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fine di lucro e cooperative”.

Ai fini della detrazione sarà necessaria un’attestazione dalla quale risulti che l’ente ha le caratteristiche richieste dalla norma agevolativa.

Detrazione affitto studenti fuori sede: quali documenti conservare

Chi vuole detrarre le spese dell’affitto degli studenti fuori sede nel 730 deve conservare i documenti seguenti:

  • copia contratto di locazione registrato, stipulato ai sensi della legge n. 431 del 1998 o contratto di ospitalità o assegnazione in godimento;
  • quietanze di pagamento;
  • autocertificazione con la quale si attesta lo status di studente universitario e di rispettare i requisiti previsti dalla legge.

Questi documenti servono a dimostrare le spese sostenute in caso di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate.

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