Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci nel 730/2019: elenco, limiti e istruzioni

Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci: ecco quali è possibile inserire nel modello 730/2019 per beneficiare del rimborso Irpef pari al 19% entro specifici limiti ed importi.

Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci nel 730/2019: elenco, limiti e istruzioni

Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci nel modello 730/2019: quali sono detraibili, quali i limiti da rispettare e come compilare la dichiarazione dei redditi?

All’interno del modello 730 precompilato 2019 i contribuenti troveranno già alcune delle spese mediche sostenute nel corso del 2018 per le quali sarà possibile beneficiare del rimborso Irpef pari al 19% della spesa sostenuta.

Il tema delle detrazioni per spese mediche, sanitarie, così come per farmaci e parafarmaci è spesso fonte di molta confusione, per via della variegata tipologia di spese che ciascun contribuente può sostenere nel corso dell’anno. Ricordiamo che la detrazione è riconosciuta anche per le spese sostenute per familiari a carico (come figli, moglie o marito).

Tutte le istruzioni per la compilazione del modello 730/2019 così come del modello Redditi PF 2019 sono fornite dall’Agenzia delle Entrate, che illustra punto per punto l’elenco delle spese sanitarie e mediche per le quali è possibile richiedere il rimborso del 19% dall’Irpef.

Facciamo di seguito il punto con tutte le regole, limiti ed importi detraibili.

Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci nel 730/2019: limiti e istruzioni

Come abbiamo appena accennato, le spese detraibili sostenute per l’acquisto di farmaci e per le prestazioni sanitarie e mediche saranno inserite nel modello 730 precompilato che l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione dei contribuenti dal 15 aprile 2019.

Tali categorie di spese saranno indicate all’interno del quadro E, per il quale dal 10 maggio 2019 partirà la nuova modalità di compilazione assistita predisposta dall’Agenzia delle Entrate con il 730 precompilato.

Ai fini di rendere più semplice il calcolo della detrazione per le spese mediche, sanitarie e per i farmaci le strutture che erogano tale tipologia di servizi o beni sono obbligate ad inviare annualmente i dati degli oneri sostenuti da ciascun contribuente, salvo specifica opposizione.

Potrebbe capitare tuttavia di non trovare tutte le spese sostenute in dichiarazione dei redditi, ed in tal caso è bene informarsi su quali sono quelle ammesse in detrazione fiscale dall’Irpef e quali invece non sono detraibili.

Partiamo ricordando che la detrazione del 19% spetta per le spese sanitarie sostenute nel 2018 qualora superino l’importo della franchigia di 129,11 euro. Si tratta di un minimale sotto il quale non è riconosciuta alcuna detrazione fiscale nel 730: chi ha speso meno di tale importo non potrà fruire del rimborso Irpef.

Chi presenta la dichiarazione dei redditi 2019 potrà richiedere il rimborso non solo per le spese proprie, ma anche per quelle sostenute per i familiari fiscalmente a carico (ovvero coloro che non superino il limite di 2.840,51 euro di reddito).

Possono essere detratte anche le spese sostenute per i familiari non a carico affetti da patologie esenti, nel limite massimo di 6.197,48 euro. Anche in questo caso la detrazione prevista è del 19%. (Rigo E3)

Infine la stessa detrazione (19%) spetta per le spese sostenute per i disabili senza limiti di importo. In questo caso possono essere detratte anche le spese per l’acquisto di auto e cani guida. (Rigo E4/E5)

Detrazione spese mediche, sanitarie e farmaci nel rigo E1 del modello 730/2019: l’elenco completo

Per fruire della detrazione del 19% delle spese mediche e sanitarie sarà necessario compilare il rigo E1 del modello 730/2019, inserendo l’intero importo sostenuto nel corso del 2018 per se stessi e per i propri familiari a carico.

Per le spese sanitarie relative all’acquisto di farmaci o medicinali, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. “scontrino parlante”) in cui devono essere specificati la natura e la quantità dei prodotti acquistati, il codice alfanumerico (identificativo della qualità del farmaco) posto sulla confezione del medicinale e il codice fiscale del destinatario.

Ecco l’elenco completo delle spese mediche e sanitarie detraibili al 19% in dichiarazione dei redditi per il 2019:

  • prestazioni chirurgiche;
  • analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni;
  • prestazioni specialistiche;
  • acquisto o affitto di protesi sanitarie;
  • prestazioni rese da un medico generico (comprese le prestazioni rese per visite e cure di medicina omeopatica);
  • ricoveri collegati a una operazione chirurgica o a degenze. In caso di ricovero di un anziano in un istituto di assistenza e ricovero, la detrazione non spetta per le spese relative alla retta di ricovero e di assistenza, ma solo per le spese mediche che devono essere separatamente indicate nella documentazione rilasciata dall’Istituto (nel caso di ricovero di anziano disabile portatore di handicap vedere le istruzioni del rigo E25);
  • acquisto di medicinali da banco e/o con ricetta medica (anche omeopatici);
  • fino al 2018 acquisto di alimenti a fini medici speciali con esclusione di quelli destinati ai lattanti;
  • spese relative all’acquisto o all’affitto di dispositivi medici (ad esempio apparecchio per aerosol o per la misurazione della pressione sanguigna purché dallo scontrino o dalla fattura risulti il soggetto che sostiene la spesa e la descrizione del dispositivo medico che deve essere contrassegnato dalla marcatura CE (circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 20/E del 13/05/2011);
  • spese relative al trapianto di organi;
  • importi dei ticket pagati, se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale.

È possibile fruire della detrazione d’imposta del 19 per cento anche per le
spese di assistenza specifica sostenute per:

  • assistenza infermieristica e riabilitativa (per es. fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia ecc.);
  • prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona;
  • prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;
  • prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale;
  • prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale;
  • importi dei ticket pagati, se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale.

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Detrazione nel 730/2019 anche per spese mediche e sanitarie sostenute all’estero

Possono essere detratte anche le spese mediche e sanitarie sostenute all’estero. In questo caso il contribuente dovrà conservare alcuni documenti che indichino la natura dell’acquisto, la qualità e la quantità del farmaco, di cui parleremo meglio in seguito.

Inoltre dovrà essere indicato anche il codice fiscale del destinatario del farmaco. La detrazione spetterà anche per i farmaci acquistati online senza obbligo di prescrizione medica.

Detrazione spese mediche per familiari non a carico affetti da patologie esenti

Si possono detrarre con il modello 730/2019 anche le spese sanitarie sostenute per i familiari non a carico effetti da patologie esenti.

La detrazione, in questo caso, è ammessa solamente per la parte di spesa non detraibile dal familiare affetto dalla patologia e nel limite massimo di 6.197,48 euro annui.

Le spese sostenute per le prestazioni sanitarie per i familiari non a carico affetti da patologie esenti dovranno essere indicate nel Rigo E2 del modello 730/2019.

Per beneficiare della detrazione i contribuenti dovranno conservare i seguenti documenti:

Tipologia di spesa detraibileDocumenti
Spese relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica sostenute per familiari non a carico che hanno presentato modello 730 o Redditi Certificazione rilasciata dalla ASL che attesti la patologia con l’indicazione
dell’eventuale codice numerico identificativo;
Certificato medico che attesti il collegamento tra le spese e la patologia esente, ovvero autocertificazione;
Modello 730-3 o REDDITI dal quale si evinca la parte di spesa che non ha trovato
capienza nell’IRPEF del soggetto affetto dalla malattia;
Fatture, ricevute fiscali e eventuali scontrini dai quali risulti che le spese sono state sostenute dal familiare che intende beneficiare della detrazione, anche con apposita annotazione del soggetto affetto dalla patologia per i documenti a questo intestati; l’annotazione dovrà riportare anche la misura delle spese attribuibili al familiare
Spese relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica sostenute per familiari non a carico non tenuti alla presentazione della dichiarazione dei redditi Certificazione rilasciata dalla ASL che attesti la patologia con l’indicazione dell’eventuale codice numerico identificativo;
Certificato medico che attesti il collegamento tra le spese e la patologia esente, ovvero autocertificazione;
Autocertificazione del soggetto affetto dalla patologia che attesti di non essere tenuto a presentare la dichiarazione;
Fatture, ricevute fiscali e eventuali scontrini dai quali risulti che le spese sono state sostenute dal familiare che intende beneficiare della detrazione, anche con apposita
annotazione del soggetto affetto dalla patologia per i documenti a questo intestati; l’annotazione dovrà riportare anche la misura delle spese attribuibili al familiare
N.B. Per i dati che devono essere riportati nello scontrino fiscale valgono le stesse
indicazioni fornite con riferimento alle spese mediche rigo E1 (natura, qualità, ecc.)

Detrazione 2019 spese mediche e sanitarie per persone con disabilità

La detrazione delle spese mediche e sanitarie nel modello 730/2019 spetta anche per quelle sostenute da o per persone con disabilità, ma anche per ulteriori tipologie di spese.

Tra le spese sanitarie detraibili al 19% vi sono:

  • mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione e sollevamento, senza limiti di importo, come ad esempio:
  1. poltrone per inabili e minorati non deambulanti e apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale;
  2. spese sostenute in occasione del trasporto in autoambulanza della persona con disabilità (spesa di accompagnamento;
  3. l’acquisto di arti artificiali per la deambulazione;
  4. la trasformazione dell’ascensore adattato al contenimento della carrozzella;
  5. la costruzione di rampe per l’eliminazione di barriere architettoniche esterne ed interne alle abitazioni;
  6. l’installazione e/o la manutenzione delle pedane di sollevamento per disabili.
  • sussidi tecnici e informatici che facilitano l’autosufficienza e l’integrazione (Sono tali ad esempio, le spese sostenute per l’acquisto di un fax, un modem, un computer o un sussidio telematico).

Ricordiamo che per persone con disabilità si intendono i soggetti ai quali sono stati riconosciuti i benefici della legge 104, un’invalidità civile, di lavoro o di guerra.

Tra le spese che è possibile portare in detrazione fiscale con il modello 730/2019 rientra anche il costo sostenuto per i mezzi necessari per la locomozione, come quelle per l’acquisto di auto o moto.

L’importo di spesa detraibile al 19% è pari ad un massimo di 18.075,99 euro, limite che copre un arco temporale di quattro anni.

Detrazione spese mediche e farmaci: i documenti da conservare

Per beneficiare della detrazione del 19% con il modello 730/2019 i contribuenti devono provvedere a conservare alcuni documenti che attestino l’effettivo sostenimento delle spese nel 2018.

Possono essere detratta tutte le spese mediche e sanitarie che possono essere certificate da fatture o dallo scontrino parlante, in cui devono essere indicate la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati ed il codice fiscale del destinatario.

Vediamo nel dettaglio quali documenti devono essere conservati per beneficiare della detrazione:

Tipologia Documenti
Farmaci anche omeopatici acquistati, anche all’estero, presso farmacie, supermercati ed altri esercizi commerciali o attraverso farmacie online Fattura o scontrino fiscale (cosiddetto parlante) in cui devono essere specificati natura (farmaco o medicinale, OTC, ecc.), qualità (codice alfanumerico) e quantità del prodotto acquistato nonché il codice fiscale del destinatario. Per il farmaco acquistato all’estero è necessaria anche la traduzione
Prestazioni rese da medici generici (anche omeopati) Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dal medico
Certificati medici per usi sportivi, per la patente, per apertura e chiusura malattie o infortuni, per pratiche assicurative e legali Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dal medico

Per ulteriori dettagli si rimanda alle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per la compilazione del modello 730/2019.

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