Le detrazioni possibili su auto in Noleggio a Lungo Termine

Tra i diversi vantaggi che il Noleggio a Lungo Termine offre ad aziende e titolari di Partita IVA ci sono quelli fiscali. Vediamo le detrazioni e le deduzioni ammesse.

Le detrazioni possibili su auto in Noleggio a Lungo Termine

Il Noleggio a Lungo Termine è lo strumento scelto da aziende e professionisti per utilizzare un autoveicolo beneficiando di una serie di vantaggi. Una formula che piace sempre di più e che nel 2018 ha fatto registrate un ulteriore incremento rispetto ad un 2017 già in crescita.

Uno degli aspetti del NLT particolarmente apprezzato da aziende e professionisti è la possibilità di pianificare il budget evitando spese impreviste e limitando al massimo i tempi improduttivi. Ma ci sono anche benefici di natura finanziaria.

Tra i vantaggi che la formula “long term” permette, c’è quello di usufruire delle deduzioni e delle detrazioni previste dalla normativa fiscale. Non esiste una regola generale: percentuali e limiti variano a seconda del tipo di utilizzo che si fa dell’autoveicolo.

Deducibilità dei canoni di Noleggio a Lungo Termine

La normativa fiscale consente alle partite IVA di dedurre l’importo dei canoni del Noleggio a Lungo Termine. Il canone totale è composto da due voci: la quota finanziaria (o quota noleggio) e la quota servizi (che raggruppa costi come l’assicurazione, la manutenzione e i servizi accessori). E’ fondamentale che la fattura di locazione riporti le due voci in maniera distinta.

La deducibilità dalle imposte dirette dei canoni di noleggio dipende dal tipo di utilizzo dell’autoveicolo. Esistono diverse casistiche alle quali si applicano diverse percentuali di deduzione.

Se il veicolo è destinato ad essere utilizzato esclusivamente come bene strumentale nell’attività propria dell’impresa, oppure se è impiegato con finalità pubbliche (veicolo “ad uso pubblico”), è possibile dedurre il 100% dell’importo della quota finanziaria e della quota servizi.

Se il veicolo è assegnato in uso promiscuo ad un dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta (“fringe benefit”), è possibile portare in deduzione il 70% della quota finanziaria e della quota servizi.

Nel caso in cui il veicolo non sia un bene esclusivamente strumentale e non venga concesso in “fringe benefit” ad un dipendente, la deduzione ammessa è pari al 20% della quota finanziaria (fino ad un massimo di 3.615,20 euro con ragguaglio ad anno) e della quota servizi.

Nel caso in cui l’utilizzatore sia un Agente di commercio, la deducibilità massima dei canoni di noleggio è fissata a 5.164,57 euro, mentre la deducibilità massima dei costi connessi ai servizi è di 4.131,66 (l’80% di € 5.164,57).

Utilizzo del veicoloDeducibilità quota finanziariaDeducibilità quota servizi
Bene strumentale o uso pubblico 100% 100%
Uso non strumentale 20% * 20%
Fringe benefit 70% 70%
Agenti di commercio 100% 100%

* Limite massimo di 3.615,20 con ragguaglio annuo, 775,69 euro se si tratta di un motociclo, 413,17 se si tratta di un ciclomotore.

Detraibilità dell’IVA dei canoni di Noleggio a Lungo Termine

I canoni del Noleggio a Lungo Termine di un veicolo - e quelli connessi ai relativi servizi - sono considerati delle prestazioni di servizi, è quindi possibile portarne in detrazione l’IVA. Anche in questo caso ci sono delle limitazioni a seconda del tipo di utilizzo del veicolo stesso e del profilo dell’utilizzatore.

Nel caso di veicolo come bene esclusivamente strumentale o ad uso pubblico, la detrazione è pari al 100% dell’imposta sia della quota finanziaria che della quota servizi. Se il veicolo non è ad uso esclusivamente strumentale, la percentuale di detrazione dell’IVA scende al 40%, sia per la quota finanziaria che per la quota servizi.

Anche nel caso di veicolo concesso in “fringe benefit” ad un dipendente si applica la limitazione del 40% della detraibilità dell’imposta sul noleggio e sui servizi, a meno che il corrispettivo addebitato al dipendente (tramite fattura soggetta ad IVA) non sia pari ad almeno l’ammontare del benefit stesso. In quest’ultimo caso, la detrabilità è pari al 100%.

Nel caso - infine - che l’utilizzatore sia un Agente di commercio, la detraibilità dell’IVA è pari al 100% della quota finanziaria e al 100% della quota noleggio.

Utilizzo del veicoloDetraibilità IVA quota finanziariaDetraibilità IVA quota servizi
Bene strumentale o uso pubblico 100% 100%
Uso non strumentale 40% 40%
Fringe benefit 40% * 40% *
Agenti di commercio 100% 100%

* Il 100% se viene addebitato con fattura al dipendente almeno il valore del benefit

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Argomenti:

Noleggio auto

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