Artigiani e commercianti: quanto si paga per i contributi INPS 2016? Ecco la guida completa con importi, scadenze e modalità di pagamento.
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La circolare numero 15 del 29 gennaio 2016 ha notificato importi e aliquote dei contributi INPS 2016 per artigiani e commercianti. Per effetto della manovra Monti le aliquote contributive di commercianti e artigiani iscritti alle gestioni autonome dell’INPS aumentano ogni anno dello 0,45%, fino al raggiungimento nel 2018 del 24%.
Ecco la nostra guida completa su importi, scadenze, aliquote e modalità di pagamento dei contributi INPS 2016 per artigiani e commercianti.
Contributi INPS 2016 Artigiani e Commercianti: il minimale di reddito
Il reddito minimo annuo fissato nel 2016 per il calcolo dei contributi IVS è pari a 15.548,00 euro.
La variazione percentuale nell’indice dei prezzi al consumo, per le famiglie degli operai e degli impiegati, tra il periodo gennaio-dicembre 2014 e il periodo gennaio-dicembre 2015 è stata del -0,1%, secondo i dati ISTAT.
Tuttavia la Legge di Stabilità 2016 ha stabilito che la variazione della contribuzione INPS non può essere inferiore a zero e in caso contrario rimane invariata rispetto all’anno precedente. Le aliquote contributive risultano determinate come segue:
| Artigiani | Commercianti | |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni | 23,10% | 23,19 % |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni | 20,10% | 20,19 % |
Per coadiuvanti e coadiutori che abbiano un’età inferiore ai 21 anni il contributo calcolato sul reddito minimale viene suddiviso secondo questa tabella:
| Artigiani | Commercianti | |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni | 3.599,03 (3.591,59 IVS + 7,44 maternità) | 3.613,02 (3.605,58 IVS + 7,44 maternità) |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni | 3.132,59 (3.125,15 IVS + 7,44 maternità) | 3.146,58 (3.139,14 IVS + 7,44 maternità) |
In caso di periodi inferiori all’anno solare, e che dunque richiedano un calcolo su base mensile, questo è il calcolo da fare:
| Artigiani | Commercianti | |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni | 299,92 (299,30 IVS + 0,62 maternità) | 301,09 (300,47 IVS +0,62 maternità) |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni | 261,05 (260,43 IVS + 0,62 maternità) | 262,22 (261,60 IVS + 0,62 maternità) |
Contributi INPS 2016 Artigiani e Commercianti: il reddito eccedente il minimale
Per i redditi d’impresa prodotti nel 2015 che eccedono la quota del minimale di reddito di 15.548,00 euro, indicato sopra e che non superano il limite della prima fascia di retribuzione, fissato per il 2016 a 46.123,00 euro, sono previste le aliquote riportate nella tabella sotto.
Rimane l’aumento dell’1% invece per tutti i redditi che superano la soglia dei 46.123,00 euro annui.
| scaglione di reddito | Artigiani | Commercianti |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni fino a 46.123,00 | 23,10% | 23,19% |
| da 46.123,00 | 24,10% | 24,19% |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni fino a 46.123,00 | 20,10% | 20,19% |
| da 46.123,00 | 21,10% | 21,19% |
Contributi INPS 2016 Artigiani e Commercianti: il massimale imponibile di reddito annuo
Per l’anno 2016 il massimale di reddito annuo entro il quale sono dovuti i contributi
IVS è pari a € 76.872,00 (€46.123,00 + € 30.749,00).
I redditi sopra descritti sono limiti individuali da riferire a ogni singolo soggetto operante nell’impresa e non massimali globali da riferire all’impresa stessa.
Questi limiti valgono però per soggetti iscritti alla Gestione con decorrenza anteriore al primo gennaio 1996 o che possono far valere anzianità contributiva a tale data. Per questi la tabella contributiva è questa:
| Artigiani | Commercianti | |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni | 18.064,92 (46.123,00*23,10% +30.749,00*24,10%) | 18.134,10 (46.123,00*23,19% +30.749,00*24,19%) |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni | 15.758,76 (46.123,00*20,10% +30.749,00*21,10%) | 15.827,94 (46.123,00*20,19% +30.749,00 *21,19%) |
Viceversa per i lavoratori privi di anzianità contributiva al 31 dicembre 1995, iscritti con decorrenza gennaio 1996 o successiva, il massimale annuo è pari, per il 2016, a 100.324,00 euro: non è frazionabile mensilmente. Per questi la tabella di calcolo è la seguente:
Lavoratori privi di anzianità contributiva al 31 dicembre 1995, iscritti con decorrenza gennaio 1996 o successiva
| Artigiani | Commercianti | |
| titolari di qualunque età e coadiuvanti / coadiutori di età superiore ai 21 anni | 23.716,85 (46.123,00*23,10% +54.201,00*24,10%) | 23.807,14 (46.123,00*23,19 % +54.201,00*24,19%) |
| coadiuvanti / coadiutori di età non superiore ai 21 anni | 20.707,13 (46.123,00*20,10% +54.201,00*21,10%) | 20.797,42 (46.123,00*20,19% +54.201,00*21,19%) |
Scadenze e modalità di pagamento per i contributi INPS per commercianti e artigiani 2016
Il pagamento dei contributi artigiani e commercianti calcolato sulle nuove aliquote contributive 2016, deve essere effettuato tramite F24.
L’INPS ha comunicato che non verrà più inviata alcuna lettera di avviso per i contributi artigiani e commercianti in scadenza, né il modello F24 e le istruzioni per la compilazione.
Si è trasferito tutto su modalità telematiche, attraverso l’accesso al Cassetto INPS nel quale è possibile reperire, nella sezione comunicazione bidirezionale, la lettera informativa contenente i dati relativi agli importi da pagare per la contribuzione 2016.
Ai contribuenti o agli intermediari l’INPS provvederà a inviare una email per avvisare gli interessati dell’inserimento della lettera.
Le scadenze per il versamento degli importi sono le seguenti:
- 16 maggio, 22 agosto, 16 novembre 2016 e 16 febbraio 2017, per il versamento delle quattro rate dei contributi dovuti sul minimale di reddito;
- entro i termini previsti per il pagamento delle imposte sui redditi delle persone fisiche in riferimento ai contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale, a titolo di saldo 2015, primo acconto 2016 e secondo acconto 2016.
Istruzioni compilazione modello F24 pagamento contributi artigiani e commercianti 2016
Artigiani e commercianti devono pagare i contributi mediante F24, indicando nel modello i seguenti dati:
- codice sede: indicare il codice della sede INPS presso la quale è aperta la posizione contributiva;
- causale contributo: indicare l’esatta causale di pagamento per artigiani e commercianti, ovvero, se si tratta di:
- pagamento contributi dovuti sul minimale di reddito: gli artigiani devono indicare AF e i commercianti CF;
- pagamento contributi eccedenti il minimale di reddito (a debito): artigiani AP e commercianti CP;
- pagamenti rateale dei contributi dovuti eccedenti il minimale: per artigiani APR e commercianti CPR;
- causale per contributi INPS primo pagamento con F24: contributi dovuti sul minimale di reddito anni pregressi, AFP e CFP; contributi dovuti sul reddito eccedente il minimale anni pregressi, APP e CPP;
- Regolarizzazione pagamento contributi scaduti a seguito di accertamento: Pagamento per intero dei debiti segnalati con avviso di pagamento, AR ARN e CR ARN; pagamento contributivi scaduti eccedenti il minimale a seguito di accertamento con adesione, APMF e CPMF. Rateizzazione pagamento contributi a seguito di domanda di dilazione in fase amministrativa, AD e CD;
- codice INPS: riportare il codice di 17 cifre, indicato nella lettera INPS presente nel Cassetto;
- indicare il periodo di riferimento «da»: ossia, il mese e l’anno di inizio periodo contributivo a cui si riferisce il pagamento;
- indicare il periodo di riferimento «a»: il mese e anno di fine periodo contributivo;
- indicare in importi a debito versati: l’importo dei contributi o degli interessi che artigiani e commercianti versano;
- indicare gli importi a credito eventualmente da compensare.
Regole particolari sono previste per i contribuenti titolari di partita IVA nel regime forfettario:
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