Flat tax progressiva: possibile?

La flat tax può essere progressiva e quindi rispettare i principi stabiliti dall’articolo 53 della Costituzione? Sì, con un sistema di detrazioni, deduzioni e no tax area, ma resterebbe il rischio che a trarne vantaggio siano soprattutto i più ricchi.

Flat tax progressiva: possibile?

Può la flat tax essere considerata un’imposta progressiva?

Il principio della progressività del sistema tributario è uno dei capisaldi della Costituzione italiana, ed il rischio che venga violato quanto previsto dall’articolo 53 è una delle accuse più forti all’idea di riforma Irpef portata avanti dalla Lega.

Ora che la flat tax si appresta a diventare la protagonista indiscussa dei prossimi mesi, dopo la schiacciante vittoria della Lega alle Europee 2019, la sfida sarà (anche) su come garantire che una tassa piatta e uguale per tutti diventi progressiva.

L’abolizione dell’Irpef e l’introduzione di un’imposta ad aliquota fissa ed unica rappresenta il punto centrale della riforma fiscale disegnata nel contratto di Governo tra Lega e M5S.

La flat tax, prima ancora della formazione dell’Esecutivo, era stata promessa agli italiani da tutti i partiti del centrodestra, tra cui Lega e Forza Italia. Uno dei punti più controversi è quello legato all’equità.

È ormai da mesi che la flat tax viene accusata di essere vantaggiosa soltanto per i più ricchi mentre, al contrario, il risparmio sarebbe quasi nullo per la maggior parte delle famiglie italiane.

Di flat tax si tornerà a parlare nel concreto in sede di approvazione della Legge di Bilancio 2020, quando potrebbe vedere la luce la riforma fiscale per le famiglie. Ma quali i nodi da risolvere?

In termini più tecnici, la flat tax non sarebbe rispettosa dell’articolo 53 della Costituzione italiana in materia di progressività dell’imposizione fiscale, principio attualmente garantito invece dalla tassazione Irpef per aliquote e scaglioni.

Ma cosa significa progressività di un sistema fiscale e perché è importante che questo principio sia rispettato?

Flat tax e progressività del sistema fiscale: il tema centrale è l’equità

L’articolo 53 della Costituzione italiana afferma quanto segue:

Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva.

Il sistema tributario è informato a criteri di progressività.

Il principio di progressività è sancito, in particolare, dal secondo comma dell’articolo 53.

Si tratta di un sistema che - come nel caso dell’Irpef - colpisce con aliquote superiori i redditi più alti, garantendo in questo modo che i cittadini che guadagnano di più possano contribuire in proporzione al loro tenore di vita. Viceversa, ovviamente, i cittadini che guadagnano di meno devono contribuire sulla base della propria capacità contributiva.

Ovviamente questo principio ha senso soprattutto rispetto alle imposte dirette, ovvero quelle che si basano proprio sulla capacità contributiva. Lo stesso discorso non può essere fatto per ovvie ragioni rispetto alle imposte indirette, che per loro natura colpiscono gli scambi di beni e servizi, quindi non colpiscono direttamente la capacità reddituale del contribuente.

Ora, il principio di progressività potrebbe essere mantenuto in un sistema ad aliquota unica o flat tax?

Flat tax e progressività del sistema fiscale sono compatibili?

La domanda che molti lettori si fanno in questo momento è la seguente: la flat tax o tassa piatta rispetta il principio di progressività del sistema fiscale?

La risposta è affermativa. Dal punto di vista tecnico, infatti, è possibile che un sistema di imposizione sui redditi ad aliquota unica venga caratterizzato dai seguenti elementi:

  • una no tax area che salvaguardi i redditi più bassi. A questo proposito, attualmente la no tax area è fissata ad euro 8.174. La proposta del centrodestra, in particolare di Forza Italia, era quella di alzare l’esenzione fiscale dalla tassazione dei redditi (e dall’obbligo di dichiarazione) fino ad euro 12.000;
  • un sistema di detrazioni fiscali che sia concentrato sulle fasce di reddito inferiori ad una certa soglia;
  • un sistema di deduzione fiscali fissato in modo tale che l’aliquota marginale sui redditi sia superiore all’aliquota media.

Di conseguenza, anche un sistema fiscale con flat tax o tassa piatta ad aliquota unica sui redditi può essere progressivo. Tuttavia, come sottolineato in una recente analisi svolta, la flat tax finirebbe con l’avvantaggiare davvero soltanto i più ricchi, con risparmi di gran lunga maggiore rispetto alla media dei contribuenti italiani.

A questo proposito, i lettori interessati possono guardare il seguente video con un’interessante intervista fatta per la testata Informazionefiscale.it a Claudio Borghi, responsabile economico della Lega Nord, proprio in materia di flat tax:

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