Detrazioni investimenti start up innovative 2024, come funzionano e a quanto ammontano

Investire in start up e Pmi può essere molto conveniente visto che sono previste due tipologie di detrazioni, una tradizionale al 30% e una rafforzata al 50%. La Legge di Bilancio 2017, infatti, ha previsto, a partire dal 1° gennaio 2017, un importante sgravio fiscale per chi decide di invertire in capitale di rischio di start up. L’incentivo è, però, condizionato al mantenimento della partecipazione nella start up (holding period) per almeno tre anni.

Detrazione al 30% per investimenti in start up

La detrazione al 30% per i soggetti che investono capitale di rischio in start up innovative o Pmi innovative è stata prevista dalla Legge 232 del 2016 (Legge di Bilancio 2017) ed è in vigore dal 1° gennaio 2017. L’investimento massimo su cui è fruibile la detrazione è di 1 milione di euro e, pertanto, la detrazione massima che si può ottenere è di 300 mila euro (ovvero il 30% di 1 milione di euro).

L’importo potrà essere portato in detrazione o per l’anno in cui è stata sostenuta la spesa o frazionato nei successivi anni, ma non oltre il terzo, e va indicato nel rigo Rp80 del modello Redditi Pf.

Per poter fruire della detrazione l’unico vincolo è quello di mantenere l’investimento per almeno tre anni. Se le quote vengono cedute dall’investitore prima della scadenza del triennio, il beneficio non solo decade, ma c’è anche l’obbligo di restituzione della detrazione già goduta, maggiorata di sanzioni e interessi.

Documenti da conservare per la detrazione al 30%

Per chi fruisce della detrazione al 30% per avere effettuato un investimento in una start up innovativa o in una Pmi innovativa, è importante mantenere la documentazione che provi la spesa sostenuta in caso di accertamento fiscale.

La documentazione necessaria è rappresentata dalla dichiarazione della società a chi investe sull’investimento stesso, sulla sua entità e deve essere stata rilasciata entro 60 giorni dall’avvenuto investimento. Si deve, inoltre, conservare una copia del business plan della società che ha beneficiato dell’investimento.

Detrazione al 50% per investimenti in start up innovative

Il Decreto rilancio, Dl 34 del 2020, ha rafforzato la detrazione per coloro che investono capitali di rischio in Pmi e start up innovative, portando la percentuale di detrazione dal 30% al 50% dell’investimento effettuato.

In caso di detrazione rafforzata l’investimento massimo su cui è possibile beneficiare della detrazione è di:

• 100.000 euro per ciascun periodo di imposta per investimenti in start up innovative;
• 300.000 euro per ciascun periodo di imposta per investimenti in pmi innovative.

Oltre questi limiti, ovviamente, resta fermo il diritto di poter fruire della detrazione al 30% fino al limite di 1 milione di euro. Anche in questo caso c’è il vincolo di mantenere l’investimento per almeno un triennio e la detrazione potrà essere fruita anche negli anni di imposta successivi, entro il terzo.

I vincoli per la Start up innovativa

Nel caso di detrazione al 50% la start up innovativa che riceve l’investimento, dovrà inviare al Ministero dello Sviluppo Economico una istanza tramite il sito invitalia.it e consegnare all’investitore la dichiarazione che riporti l’entità dell’investimento, l’importo della detrazione fruibile e il codice Cor rilasciato dal RNA entro 30 giorni dall’investimento.

Gli investimenti agevolabili al 50% sono quelli effettuati a partire dal 1° gennaio 2020 e, quindi, a partire dall’esercizio successivo a quello in corso il 31 dicembre 2019.

Detrazione investimenti star up e criterio di cassa

L’Agenzia delle Entrate con la risposta 154 del 4 gennaio 2023 ha confermato che il diritto alla detrazione in caso di sottoscrizione di azioni o quote di capitale di start up e Pmi innovative, sorge nell’anno in cui si effettua il versamento per l’impegno preso.

La detrazione Irpef spettante, quindi, si applica riguardo al periodo di imposta in corso alla data del versamento in applicazione del criterio di cassa.