Credito d’imposta cloud 2027: fino al 30% sugli abbonamenti software, cosa prevede la manovra

Il gestionale in cloud, il CRM, la piattaforma di analisi dati pagata a canone mensile. Per tante imprese il software ormai si affitta, non si compra, e proprio questi abbonamenti negli ultimi tempi erano rimasti quasi senza incentivi. La manovra 2027 prova a cambiare le cose: il ddl di Bilancio presentato alla Camera il 30 ottobre prevede un credito d’imposta fino al 30% sui canoni cloud di competenza del 2027, del 2028 e del 2029. Attenzione ai tempi, però. È ancora una proposta, il Parlamento può modificarla e le regole operative arriveranno solo con un decreto che oggi non c’è.

Cosa c’è scritto nel ddl

Tutto sta nell’articolo 12 del disegno di legge (A.C. 3174). Il testo lo chiama «contributo, sotto forma di credito d’imposta»: in pratica è un credito da usare in compensazione, riconosciuto «in misura non superiore al 30 per cento dei costi di competenza». Riguarda i canoni di abbonamento a servizi cloud legati all’uso di beni strumentali immateriali, cioè software e altri beni non fisici impiegati nell’attività d’impresa. Non qualsiasi software, quindi. Conta solo quello elencato nell’allegato F del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi, il decreto legislativo 117/2026, uscito in Gazzetta a luglio. La relazione tecnica parla di beni immateriali «avanzati», ma il perimetro che conta è quello fissato dalla norma, cioè l’allegato F.

Su una parola conviene fermarsi: «fino». Il 30% è il massimo e nessuno lo garantisce. La dotazione è chiusa, 30 milioni di euro l’anno, e se le domande la superano il credito effettivo può ridursi o non arrivare a tutti, a seconda del criterio che sceglierà il decreto attuativo.

Possono chiederlo le imprese residenti e le stabili organizzazioni in Italia di soggetti esteri. Il testo non fissa paletti di dimensione o di settore, né un tetto per singola impresa. I professionisti invece non compaiono: chi lavora in proprio senza essere impresa, con il testo di oggi, resta fuori.

Come si usa

Solo in compensazione con l’F24. Il credito non fa reddito e non entra nella base IRAP. Si può sommare ad altri aiuti sugli stessi costi, a patto che il totale non superi la spesa sostenuta. Buone notizie per chi ha già parecchi crediti da smaltire: il ddl lo libera sia dal tetto annuo generale alle compensazioni sia dal limite di 250.000 euro annui per i crediti del quadro RU, la sezione della dichiarazione dei redditi in cui le imprese indicano i crediti d’imposta agevolativi.

Il resto è in bianco. Mancano il codice tributo, la data da cui si potrà compensare, un’eventuale divisione in quote annuali. Di perizie, certificazioni o comunicazioni al GSE l’articolo non dice nulla: se ne occuperà il decreto attuativo.

Un esempio con i numeri

Immaginiamo una Srl che spende 18.000 euro l’anno per un ERP in cloud e 6.000 per il CRM, tutti e due in abbonamento e, mettiamo, presenti nell’allegato F. In totale fanno 24.000 euro di canoni di competenza 2027.

• Credito massimo: 7.200 euro, cioè il 30%. Sul triennio, a spesa invariata e con il 30% pieno ogni anno, 21.600 euro.
• Il canone resta deducibile come sempre, credito o no. Con l’IRES al 24% sono 5.760 euro di imposte risparmiate, che però non dipendono dalla nuova misura.
• A carico dell’impresa restano 24.000 − 7.200 − 5.760 = 11.040 euro, il 46% della spesa (IRAP esclusa).

Questo se tutto fila liscio. Supponiamo invece, sempre per ipotesi, richieste per 45 milioni contro i 30 disponibili e un riparto proporzionale. Il coefficiente sarebbe di due terzi: credito effettivo al 20%, e la nostra Srl si fermerebbe a 4.800 euro. Il decreto potrebbe anche scegliere l’ordine cronologico delle domande, o un altro criterio ancora.

Per capire quanto sia realistico lo sforamento c’è un solo dato ufficiale. La relazione tecnica, sulla base di dati forniti dal ministero delle Imprese, indica in circa 94 milioni di euro gli investimenti in beni immateriali agevolabili realizzati tramite cloud nel 2026. È di fatto una stima, perché il ddl è stato presentato prima della fine dell’anno, e riguarda il 2026, non il triennio coperto dal credito. Il 30% fa 28,2 milioni, poco sotto il tetto. Margine sottile: basta che la spesa salga un po’, o che si facciano avanti imprese finora rimaste alla finestra.

Cloud e incentivi, una storia a singhiozzo

Per chi segue gli incentivi alla digitalizzazione è quasi un ritorno. Il vecchio credito d’imposta per i beni immateriali 4.0 copriva già, per la quota di competenza, le spese per servizi cloud collegate ai software agevolabili. La regola è rimasta in piedi, con aliquote variabili, scese al 15% nel 2024. Poi la legge di Bilancio 2025 ha ristretto il credito 4.0 ai soli beni materiali. Transizione 5.0 riconosceva ancora i canoni cloud, ma dentro progetti con risparmio energetico, e a fine 2025 le risorse di 4.0 e 5.0 sono finite.

Nel 2026 è toccato all’iperammortamento, che agevola i software acquistati o in licenza d’uso. Gli abbonamenti SaaS (software as a service, cioè il software usato in abbonamento via internet) no: una prima bozza del decreto attuativo li includeva, il testo firmato li ha lasciati fuori.

L’articolo 12 prova a coprire questo buco con uno strumento a sé, a risorse limitate. Da non confondere con il voucher Cloud & Cybersecurity, contributo a bando aperto anche ai lavoratori autonomi.

I nodi da sciogliere

Il decreto del ministero delle Imprese, d’intesa con l’Economia, va adottato entro 60 giorni dall’entrata in vigore della legge, fissata al 1° gennaio 2027. Scadenza sulla carta: 2 marzo 2027. Sulla carta perché termini di questo tipo sono slittati spesso. Ed è lì che si gioca la partita vera, le procedure di concessione per restare dentro il tetto annuo: chi ottiene il credito e quanto.

Poi ci sono le altre domande aperte.

• Abbonamento o consumo? La norma parla di «canoni di abbonamento». Molti servizi cloud, comprese parecchie soluzioni di intelligenza artificiale generativa, si pagano a consumo. Se rientrino, oggi non si sa.
• Quali software. Il perimetro è l’allegato F: prima di fare qualsiasi conto va controllato che il servizio corrisponda a una delle voci.
• Esercizi non solari. L’articolo dice costi «di competenza», la relazione tecnica costi sostenuti dal 1° gennaio al 31 dicembre. Chi chiude il bilancio in un’altra data aspetta un chiarimento.
• Emendamenti. La manovra è all’esame della Camera, quindi aliquota, dotazione e beneficiari possono ancora cambiare. Nella legge definitiva, come d’abitudine, l’articolo diventerà una serie di commi dell’articolo 1.

Cosa si può fare già adesso

Domande da presentare, oggi, non ce ne sono. Un po’ di lavoro preparatorio però si può fare. Per cominciare, l’inventario dei contratti SaaS che genereranno canoni nel 2027, tenendo separati gli abbonamenti dai servizi pagati a consumo. Poi il confronto con l’allegato F, meglio se con il commercialista. Contratti e fatture vanno conservati con il periodo di competenza bene in vista, e chi rinnova un contratto proprio in queste settimane può chiedere al fornitore di indicare in fattura la quota di ciascun anno. Per il resto bisogna aspettare: prima il voto del Parlamento, poi il decreto.