Il Fisco supera i limiti dei controlli a campione sulle dichiarazioni dei redditi per analizzare dati incrociati che scovano chi sembra in regola, ma dichiara meno. Vediamo come fa.
Il Fisco diventa imbattibile nello scovare gli evasori che, pur sembrando in regola, nascondono redditi non dichiarati. I controlli fiscali non si basano più soltanto sulle verifiche a campione sulle dichiarazioni dei redditi presentate, ma utilizzano l’analisi massiva dei dati incrociando informazioni per far emergere discrepanze altrimenti invisibili.
A creare il profilo economico di ogni contribuente è ogni traccia digitale lasciata, in questo modo il Fisco non deve attendere che si palesi l’evasione fiscale, ma intercetta le anomalie in tempo reale misurando il rischio fiscale.
Il Fisco supera i vecchi limiti
Il nuovo modello per misurare il rischio fiscale palesa soggetti che all’apparenza sembrano in regola e che potevano sfuggire ai controlli fiscali tradizionali. Ora l’obiettivo è quello di individuare segnali ricorrenti che facciano pensare che sia in corso un’evasione fiscale. Sapere in anticipo che un contribuente sta dichiarando meno di quello che realmente ha, permette al Fisco di superare i limiti dei controlli tradizionali che avvenivano solo su dichiarazioni già presentate.
I dati analizzati dal Fisco provengono da fonti differenti e permettono di avere una visione d’insieme del profilo economico.
Si tratta di elementi che, se presi singolarmente, potrebbero anche non portare ad alcun sospetto, ma analizzati congiuntamente permettono di ricostruire profili per individuare subito chi non rispetta in pieno gli obblighi dichiarativi effettuando comportamenti finanziari che non sono coerenti.
I dati sotto esame sono:
fatturazione elettronica;
tracce dell’economia digitale;
dati catastali;
informazioni previdenziali;
flussi finanziari;
dichiarazione dei redditi.
Correlando queste informazioni diventa molto più semplice capire se sono in atto sottrazioni del reddito imponibile e se gli obblighi dichiarativi rispettati sono soltanto apparenti.
Tenore di vita e controlli bancari
Il reddito dichiarato non deve essere coerente soltanto con gli studi di settore o con gli Isa, ma anche con il flusso bancario. Entrate incoerenti sui conti correnti, infatti, determinano un’anomalia. Se accompagnate, poi da spese non compatibili con il reddito dichiarato fanno emergere un profilo di rischio di sottrazione della base imponibile.
Il tenore di vita, quindi, diventa una delle chiavi di lettura per far emergere l’evasione fiscale che si nasconde dietro una dichiarazione dei redditi regolarmente presentata. Se un lavoratore autonomo dichiara di avere entrate per 30.000 euro l’anno, entrata che rimane stabile con il passare del tempo, il fatto che possa permettersi acquisti di lusso, auto costose e immobili signorili evidenzia che forse non sta dichiarando tutto quello che gli entra.
Il confronto con realtà simili è fondamentale
Un altro dato che il Fisco esamina attentamente è il confronto con attività simili. Se un’officina guadagna sistematicamente meno di quanto previsto dalla soglia fiscale, il dato viene confrontato con quello di altre officine simili per dimensioni e che operano nella stessa area geografica. Se il reddito dichiarato dalle altre officine è vistosamente più alto questo può essere un segnale di rischio. L’amministrazione finanziaria, quindi, può approfondire i controlli per scoprire con certezza se c’è un occultamento di redditi.
Allo stesso tempo la fatturazione elettronica permette di avere a disposizione dati in tempo reale che permettono di individuare comportamenti ricorrenti e schemi come le frodi carosello (operazioni frammentate di società con vita relativamente breve).
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