Vediamo tutti i passaggi da seguire per indicare il credito d’imposta 4.0 nel modello Redditi 2026. Guida alla compilazione del quadro RU.
Come si indica il credito d’imposta del bonus investimenti Transizione 4.0 nel modello Redditi 2026? L’agevolazione è riservata alle imprese che hanno effettuato investimenti in beni strutturali fino al 31 dicembre 2025 (o fino al 30 giugno 2026 se l’ordine è stato accettato dal venditore entro il 31 dicembre 2025 con acconti pagati pari al 20% del costo di acquisizione).
Nell’agevolazione rientrano tutti i beni strumentali nuovi con l’esclusione di fabbricati, costruzioni, veicoli e mezzi di trasporto e altri beni esplicitamente indicati nella legge 208/2015.
Il decreto ministeriale 28 gennaio 2026 ha disposto che la comunicazione di completamento investimenti doveva essere inviata entro il 31 marzo 2026 per i beni acquistati entro il 31 dicembre 2025 ed entro il 31 luglio 2026 per quelli ultimati alla data del 30 giugno 2026. La comunicazione inviata in ritardo non compromette la spettanza del beneficio, ma solo la sua utilizzabilità in compensazione verticale.
Credito d’imposta spettante
Per gli investimenti realizzati nel corso del 2025 e anche per quelli che si concluderanno nel 2026 è previsto un credito d’imposta pari al:
- 20% per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro;
- 10% per la quota che supera i 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro;
- 5% per la quota eccedente i 10 milioni di euro, ma entro i 20 milioni di euro.
Come si indica il credito d’imposta nel modello Redditi 2026?
Per beneficiare del credito di imposta spettante per il periodo di imposta 2025 è necessario compilare il quadro RU del modello Redditi che ha recepito le novità previste dalla Legge di Bilancio 2026. Per il credito d’imposta per il bonus investimenti Transizione 4.0 deve essere indicato dettagliatamente il credito d’imposta spettante con la conferma del codice credito 2L. Il codice credito 3L, invece, potrà essere utilizzato solo ai fini del monitoraggio dell’utilizzo del credito residuo in compensazione.
Laddove la quota annuale non venga utilizzata, l’ammontare residuo potrà essere indicato nelle dichiarazioni dei periodi di imposta successivi senza limiti temporali. Potrà, inoltre, essere utilizzato anche nell’anno successivo in aggiunta alla quota spettante per quell’anno.
Per la compilazione del modello Redditi 2026 vanno compilati la sezione I e II:
- per la sezione I:
- RU2 per il credito d’imposta residuo della precedente dichiarazione;
- RU3 per il credito d’imposta ricevuto;
- RU5 per il credito d’imposta spettante nel periodo:
- colonna 1: l’importo di credito maturato per investimenti realizzati nel periodo d’imposta 2025 o entro il 2025 qualora l’ordine era stato effettuato (con versamento dell’acconto del 20%) entro il 31 dicembre 2024;
- colonna 2: l’importo di credito maturato dopo la chiusura dell’anno di imposta 2025 ed entro il 30 giugno 2026 con ordine presentato (e acconto del 20% versato) entro il 31 dicembre 2025;
- colonna 3: somma degli importi presenti nella colonna 1 e 2 per gli investimenti realizzati nel 2025;
- RU6 per il credito utilizzato in compensazione con F24;
- RU8 per il credito d’imposta riversato;
- RU9 per il credito ceduto;
- RU10 per il credito d’imposta trasferito limitatamente all’impresa familiare;
- RU12 per il credito d’imposta residuo da riportare nelle successive dichiarazioni;
- per la sezione II:
- RU130 per gli investimenti effettuati nel periodo d’imposta:
- RU140 per gli investimenti prenotati entro il 31 dicembre 2025 ed effettuati entro il 30 giugno 2026.
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