Quali sono le agevolazioni fiscali per il noleggio a lungo termine? Ecco la guida completa su deduzioni e detrazioni IVA per aziende e professionisti.
Che agevolazioni fiscali sono previste per le auto aziendali con noleggio a lungo termine? Spettano detrazioni e deduzioni? I veicoli aziendali godono di diversi benefici fiscali: è infatti possibile dedurre i costi e detrarre l’Iva. Le misure previste sono volte a ridurre la pressione fiscale per le aziende.
Per le aziende che scelgono il noleggio a lungo termine che agevolazioni sono previste? I benefici fiscali sono di più o di meno? Vediamo in questo articolo quale scelta è maggiormente conveniente per le aziende.
Agevolazioni fiscali noleggio a lungo termine
Non c’è alcuna differenza nei benefici fiscali previsti per l’acquisto, il noleggio a lungo termine o il leasing delle auto. Il noleggio a lungo termine, quindi, prevede le stesse agevolazioni che ci sono per le auto aziendali acquistate con l’unica differenza che la deducibilità dei costi e la detrazione dell’Iva si applicano sul canone mensile e non sul prezzo del veicolo.
Per comprendere come funzionano i benefici fiscali per le auto con noleggio a lungo termine bisogna considerare che il canone mensile prevede due specifiche voci:
- quota della locazione;
- quota dei servizi.
Nella deducibilità la quota di locazione ha un limite massimo mentre per la quota dei servizi non ci sono limiti ai costi. Per la detrazione dell’Iva, invece, si considera l’intero costo sostenuto. La percentuale di detrazione riconosciuta per la locazione è sempre uguale a quella riconosciuta per la quota servizi.
Per quanto riguarda la percentuale di costo che è possibile portare in detrazione e in deduzione varia in base all’uso del veicolo e al beneficiario dell’agevolazione fiscale.
Agevolazioni fiscali noleggio a lungo termine per aziende
Se il veicolo è a uso esclusivamente strumentale la detrazione Iva e la deducibilità dei canoni è pari al 100% (sia per la quota di locazione sia per la quota di spese per i servizi). La detrazione dell’Iva anche è del 100%.
Se il veicolo non è in uso esclusivamente strumentale è possibile dedurre il 20% del canone annuo del veicolo con una spesa che non deve superare i 3.615,20 euro per ogni auto. La detrazione Iva, invece, è del 40%.
Agevolazioni fiscali noleggio a lungo termine per i dipendenti
Per quanto riguarda le auto con noleggio a lungo termine riconosciute in uso promiscuo dalle aziende ai dipendenti la deduzione del costo è fino al 70% e l’Iva si può portare in detrazione al 40%.
Se il benefit è addebitato al dipendente la deducibilità del costo del canone di locazione è sempre del 70%, ma la detrazione dell’Iva è al 100%.
Per le auto riconosciute a uso promiscuo ai dipendenti non è previsto un limite di spesa massima per la deducibilità.
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Liberi professionisti, benefici fiscali
Anche i professionisti possono godere delle agevolazioni fiscali per le auto con noleggio a lungo termine nei seguenti limiti:
- deduzione del 20% del canone di noleggio fino al limite di 3.615,20 euro l’anno;
- detrazione Iva in base all’utilizzo del veicolo: per auto a uso esclusivamente strumentale al 100%, per auto non esclusivamente strumentali al 40%.
Gli altri soggetti che detrazioni hanno?
Per i rappresentanti e gli agenti di commercio è possibile portare in deduzione l’80% del canone di noleggio entro il limite di 3.615,20 euro l’anno e detrazione al 100% dell’Iva.
Per i privati, invece, il noleggio a lungo termine non prevede alcun beneficio fiscale: non è possibile portare in deduzione il canone di noleggio né di portare in detrazione l’Iva.
Nella seguente tabella riassumiamo tutti i benefici fiscali previsti per il noleggio a lungo termine.
| Categoria di contribuente e uso del veicolo | Deduzione del canone di noleggio | Detrazione Iva |
|---|---|---|
| Aziende uso esclusivamente strumentale | 100% | 100% |
| Aziende uso non esclusivamente strumentale | 20% entro il limite di 3.615,20 euro per veicolo | 40% |
| Auto uso promiscuo ai dipendenti | 70% | 40% |
| Auto uso promiscuo ai dipendenti con addebito al lavoratore | 70% | 100% |
| Liberi professionisti uso esclusivamente strumentale | 20% entro il limite di 3.615,20 euro l’anno | 100% |
| Liberi professionisti uso non esclusivamente strumentale | 20% entro il limite di 3.615,20 euro l’anno | 40% |
| Agenti e rappresentanti di commercio | 80% entro il limite di 3.615,20 euro l’anno | 100% |
| Privati | - | - |
