Comunicazione liquidazioni Iva 2017: modello, istruzioni e specifiche tecniche

Comunicazione liquidazioni Iva 2017: con provvedimento pubblicato il 27 marzo 2017 l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione modello definitivo, istruzioni e specifiche tecniche per la nuova comunicazione delle liquidazioni trimestrali Iva 2017.

In molti erano in attesa di conoscere i dettagli su dati da trasmettere e modalità di invio delle nuove comunicazioni e liquidazioni Iva 2017: la prima scadenza è prevista per il mese di maggio 2017, così come previsto dal D.L. 193/2016, con il quale sono stati introdotti i nuovi adempimenti in materia di Iva.

Il modello pubblicato dall’Agenzia delle Entrate è accompagnato dalle istruzioni per la compilazione del nuovo spesometro e delle comunicazioni Iva 2017: mentre le liquidazioni Iva saranno trimestrali già per il 2017, lo spesometro sarà semestrale, ma esclusivamente per il primo anno di avvio; a partire dal 2018 entreranno a regime - salvo ulteriori modifiche - le quattro scadenze trimestrali.

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate allinea, inoltre, le scadenze previste per i soggetti obbligati alle comunicazioni Iva 2017 - spesometro semestrale - e i soggetti che aderiranno all’opzione della fatturazione elettronica.

Di seguito il modello, le istruzioni e le specifiche tecniche pubblicate dall’Agenzia delle Entrate per la compilazione e l’invio della nuova comunicazione delle liquidazioni Iva 2017.

Comunicazione liquidazioni Iva 2017: modello e istruzioni

Ecco il modello da utilizzare per la comunicazione delle liquidazioni Iva trimestrali 2017 corredato di istruzioni.

Secondo quanto illustrato dall’Agenzia delle Entrate e già specificato dalla normativa di riferimento, sono esonerati dalle liquidazioni Iva trimestrali:

• soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione Iva;
• soggetti non obbligati alle liquidazioni periodiche Iva, tra cui minimi e forfettari.

Oltre alle istruzioni e alle specifiche tecniche per le comunicazioni delle liquidazioni Iva trimestrali 2017 e per lo spesometro semestrale, il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate prevede, esclusivamente per il primo anno d’applicazione, le stesse scadenze - semestrali - anche per i contribuenti che opteranno per la fatturazione elettronica, opzione in scadenza per il seguente anno d’imposta al 31 marzo 2017.

In sostanza, le scadenze saranno due - ma esclusivamente per il primo anno d’applicazione - per quanto riguarda le comunicazioni Iva semestrali e il regime opzionale di fatturazione elettronica, mentre restano quattro per le liquidazioni trimestrali Iva 2017.

Comunicazione liquidazioni Iva 2017: specifiche tecniche di compilazione e invio

In allegato al provvedimento e al modello, l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione anche le specifiche tecniche di compilazione e invio delle nuove comunicazioni delle liquidazioni Iva 2017.

Ecco le specifiche tecniche per la compilazione del modello di liquidazioni Iva 2017 e spesometro.

Di seguito, invece, le modalità di invio.

L’invio del modello per le nuove comunicazioni delle liquidazioni Iva trimestrali 2017 dovrà essere effettuato esclusivamente in modalità telematica, secondo le procedure già previste per professionisti e intermediari abilitati.

Soggetti obbligati alla presentazione delle nuove comunicazioni sono tutti i soggetti passivi Iva, eccetto che nei casi d’esonero che abbiamo indicato in precedenza.

Le istruzioni specificano che tra i dati soggetti alle liquidazioni Iva trimestrali sono sia quelli relativi alle liquidazioni periodiche mensili che trimestrali, sia nel caso in cui emerga un debito che un credito.

Si ricorda che in caso di omessa, incompleta o infedele comunicazione delle liquidazioni Iva trimestrale è prevista l’applicazione della sanzione amministrativa di importo compreso tra i 500 euro e i 2.000 euro, con riduzione alla metà nel caso di invio entro 15 giorni successivi alla scadenza.

L’Agenzia delle Entrate, inoltre, ha diffuso con il provvedimento pubblicato il 27 marzo 2017 anche le modalità di consultazione dei dati. La consultazione delle informazioni avverrà, previa autenticazione, attraverso l’area “Consultazione” dell’interfaccia web “Fatture e corrispettivi”, raggiungibile dalla home page del sito internet dell’Agenzia delle Entrate.

La comunicazione, e gli atti conseguenti alle verifiche di congruenza tra i versamenti effettuati e la liquidazione trimestrale dell’IVA comunicata dal contribuente saranno esposti anche nel Cassetto fiscale del soggetto al quale si riferiscono i dati.

Comunicazione liquidazioni Iva 2017: riepilogo delle scadenze

Ricordiamo che per quanto riguarda le scadenze per l’invio del modello di liquidazione Iva trimestrale 2017, da effettuarsi entro il secondo mese successivo al trimestre di riferimento, bisognerà provvedere con il primo invio entro il 31 maggio 2017.

In sintesi, le scadenze delle liquidazioni Iva 2017 sono così articolate:

Prendendo in considerazione anche spesometro semestrale 2017 e fatturazione elettronica ecco un riepilogo delle scadenze: